不同于以往研究大多关注证监会随机抽查制度对被抽中上市公司的直接影响,本研究基于审计联结视角探究该制度的监管作用是否具有外部溢出效应,以期更加全面地评估和揭示证监会随机抽查制度的监管效应。虽然证监会随机抽查制度面向全部上市公司,但囿于每...
在证券监管领域,证监会随机抽查监管制度在机制设计上有助于降低证券监管公共执行机制的成本,提高证券监管的执法效率:一是通过制定抽查事项清单、随机抽查机制以及多部门联合检查,有效降低了监管成本;二是通过双随机机制压缩寻租空间缓解潜在的选择性...
摘要 本文以证监会随机抽查制度为研究对象,梳理了其制度背景及执行情况。通过对2016—2022年证监会随机抽查上市公司情况及各行业抽查情况的分析,发现该制度实施以来在减少公司盈余管理行为、提高信息披露质量、抑制公司违规等方面具...展开更多 作者 万泽瑜 机构地区 东北财经大学 出处 《中国乡镇企业会计》 2024年第...
摘要：以2014～2020年A股上市公司为样本，采用多期双重差分模型检验证监会随机抽查对企业创新活动的影响。研究发现：相较于未被随机抽查的企业，被证监会随机抽查后的企业创新投入和产出均显著提高，这种促进效应主要通过降低企业两类代理成本与信息不对称发挥作用，说明证监会随机抽查制度下的公平执法能够有效促进企业创新。...
摘要:随机抽查制度作为资本市场加强事中事后监管的一项重要举措,实施效果备受理论界和实务界关注。本文以证监会实施随机抽查制度为准自然实验,通过构建多期双重差分模型,考察随机抽查制度对公司违规的影响。研究发现,随机抽查制度能够抑制公司违规,降低违规严重程度。作用机制分析表明,随机抽查制度通过改善公司治理、规范信息披...
2016年,证监会对会计师事务所实施“双随机”抽查,即随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员对会计师事务所执业质量进行检查。自此,证监会对审计机构的执业质量检查工作形成常态化制度安排。该制度为本文研究证监会监管行为对会计师事务所执业质量的净影响提供了自然实验的场景。本文以 2015-2016 年我国 A 股上市公司年报...
随机抽查有助于降低公共执行成本、提高执法效率,因此推测,在证券市场,证监会随机抽查监管制度将在保护股东和债权人等投资者的合法权益、提高上市公司质量等多个方面发挥积极作用。本课题拟对随机抽查监管制度的执法有效性开展研究,具体包括:①考察随机抽查政策在发布和执行过程中相关公告的市场反应,以分析其是否具有加强...
摘要 以2014~2020年A股上市公司为样本,采用多期双重差分模型检验证监会随机抽查对企业创新活动的影响。研究发现:相较于未被随机抽查的企业,被证监会随机抽查后的企业创新投入和产出均显著提高,这种促进效应主要通过降低企业两类...展开更多 Taking the A-share listed companies from 2014 to 2020 as a sample,this ...