预防性控制是一种积极的控制,在于事先进展计算检查。检查性控制主要是指试图在不利事件发生时就能够发现。纠正性控制是一种相对消极的控制,是使用审计线索,纠正已发现的错误和问题。这种分类的价值不仅在于它们表示了控制的意图,更在于它们说明了如何使用这些控制。
A. 预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易,以防止错报的发生 B. 检查性控制适用于业务流程中的所有交易 C. 检查性控制可能一年只运行几次,也可能每周运行,甚至一天运行几次 D. 检查性控制可能是正式建立的程序,也可能是非正式的程序 相关知识点: 试题...
在审计中,预防性控制和检查性控制是两种不同的控制方法,它们的主要区别如下:1. 预防性控制:预防性控制是指通过在业务流程中建立和实施一系列内部控制措施,以预防错误或欺诈的发生。预防性控制的目的是在交易发生之前,通过制定合适的政策、程序和制度,减少错误和欺诈的风险。例如,制定适当的授权程序、分离职责、设立审...
甚至一天运行几次,选项A错误;许多检查性控制取决于被审计单位的性质,执行人员的能力、习惯和偏好,选项B正确;检查性控制可能是正式建立的程序,如编制银行存款余额调节表,并追查调节项目或异常项目,也可能是非正式的程序,选项C错误;与简单的业务流程相比,对于较复杂的业务流程,被审计单位通常更依赖自动控制,选项D错误。
预防性控制和检查性控制在企业内部控制系统中扮演着不同但互补的角色。1. 预防性控制(Preventive Controls):这类控制旨在预防错误或欺诈的发生。预防性控制主要通过设定规程、程序和政策来减少风险,确保员工在执行任务时遵循正确的流程。预防性控制有助于识别潜在问题并
A. 检查性控制适用于业务流程中的所有交易 B. 与预防性控制相比,不同被审计单位之间检查性控制差别很大 C. 检查性控制是正式建立的程序 D. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试,属于检查性控制 相关知识点: 试题来源: 解析 ACD选项A不正确,检查性控制通常并不适用于业务流程...
【高频考点】预防性控制和检查性控制 1.预防性控制 预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易,以防止错报的发生。预防性控制可能是人工的,也可能是自动化的。 教材P159表7-3 预防性控制示例 2.检查性控制 建立检查性控制的目的是发现流程中可能发生的错报(尽管有预防性控制还是会发生的错报)。检查性控制通常...
A. 预防性控制经常在交易初期和记录过程中实施 B. 测试检查性控制要比测试预防性控制更为有效[评价结果] C. 检查性控制通常在交易执行和记录过程后实施 D. 评价预防性控制要比评价检查性控制更加容易[分析根源] 相关知识点: 试题来源: 解析 [答案]D [解析]预防性控制属于事前控制(A正确),检查性控制属于事后...
(1)预防性控制。预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易,以防止错报的发生。在流程中防止错报是信息系统的重要目标。(2)检查性控制。建立检查性控制的目的是发现流程中可能发生的错报(尽管有预防性控制还是会发生的错报)。
常见的预防性控制措施包括:1. 确立明确的职责和权限:明确每个员工的职责和权限,确保每个员工只能访问其需要的信息和资源。2. 建立有效的内部控制政策和程序:制定和实施适当的内部控制政策和程序,包括审批流程、分离职责、资产保护等。3. 建立适当的审计跟踪系统:建立