暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。 暂时性差异不仅影响当期的应税收益,而且影响以后各期的...
百度试题 题目[名词解释] 暂时性差异 相关知识点: 试题来源: 解析 是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。反馈 收藏
(1)资产的账面价值大于其计税基础。 (2)负债的账面价值小于其计税基础。 二、可抵扣暂时性差异 1.可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额,减少未来期间的应交企业所得税。 2.在可抵扣暂...
暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。 按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。 按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同所产生的差额。根据暂时性差异对未来期间应税金额所造成的影响不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 【六月老师解析】暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同所产生的差额。根据暂时性差异对未来期间应税金额所造成的影响不同,分为应纳税暂...
暂时性差异的种类 暂时性差异分为两种:一种是应纳税暂时性差异,一种是可抵扣暂时性差异。 1. 应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异,就是站在当期这个时间点来看,某一项资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时,有导致未来期间应纳税所得额增加的事项,也就是会产生需要多纳税的金额。 简单的说,应纳税暂时性差异就...
1. 应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异,就是站在当期这个时间点来看,某一项资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时,有导致未来期间应纳税所得额增加的事项,也就是会产生需要多纳税的金额。 简单的说,应纳税暂时性差异就是导致未来期间多缴税的差异。
暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少