有些差异是暂时性的,比如资产因折旧方法、折旧年限不一样导致的差异,就是暂时性差异,最终都会趋于一致;有些差异是永久性的,后期永远不能税前抵扣,常见的包括违规罚款、税收滞纳金、国债利息收入免税、超标业务招待费、非公益性捐赠支出。 我们这里主要关注暂时性差异,因为暂时性差异才会导致形成递延所得税,永久性差异...
应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和...
暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 某些不符合资产、负债的确认条件,未作为财务报告中资产、负债列示的项目, 如果按照税法规定可以确定其计税基础,该计税基础与其账面价值之间的差额也构成暂时性差...
百度试题 题目[名词解释] 暂时性差异 相关知识点: 试题来源: 解析 是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。反馈 收藏
暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少
一、应纳税暂时性差异 1.应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上,由于该暂时性差异的转回,会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交企业所得税金额。
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。其中账面价值,是指按照会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额藏家或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,在这些暂...
应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。 点拨: 资产账面价值大于计税基础,未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时会纳税调增,因此属于应纳税暂时性差异。 应纳税暂时性差异通常产生于以下情况: ...
在财务会计中,暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异。 这种差异会导致企业在某一会计期间确认的应税收入或费用与实际缴纳所得税的时间不一致。简单来说,暂时性差异是由于会计准则和税法规定不同而产生的。例如,企业按照会计准则确认的收入可能在当期确认,但根据税法规定,这部分收入可能需要在未来...