摊余成本的计算公式是:摊余成本 = (本金+累计利息-累计减值)/未偿还本金 其中,本金指的是初始确认金额;累计利息指的是至今已经产生的利息累计值;累计减值指的是资产或负债履行的不良金额之和;未偿还本金指的是截至日期尚未偿还的、未发生减值损失的本金余额。 三、摊余成本的应用 1.金融资产或金融负债的摊余成...
期末摊余成本=期初摊余成本+本期摊销额=初始实际成本+累计摊销额 三、计算步骤 确定初始确认金额:即金融资产或金融负债在首次确认时的公允价值(或成本)。 跟踪已偿还的本金:记录从初始确认金额中已扣除的本金部分。 计算累计摊销额:使用实际利率法,将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销,形成累计摊销额。 ...
溢价发行:每期摊销额=票面面值×票面利率-实际成本×实际利率;期末摊余成本=期初摊余成本-本期摊销额=初始实际成本-累计摊销额;折价发行:每期摊销额=实际成本×实际利率-票面面值×票面利率;期末摊余成本=期初摊余成本+本期摊销额=初始实际成本+累计摊销额 以摊余成本计量的金融资产初始确认金额为 以摊余成本计量...
第一年的摊余成本计算如下:初始确认金额为 1000 元,第一年的利息收入 = 1000×6% = 60 元,票面利息 = 1000×5% = 50 元,摊销额 = 60 - 50 = 10 元,第一年的摊余成本 = 1000 + 10 = 1010 元。 再比如,持有至到期投资的摊余成本计算。如果是首期计算,公式中期初摊余成本就是该投资的初始实际支付...
摊余成本计算公式期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本*实际利息率-本金*票面利息率-计提减值-已收回本金摊余成本通俗理解以长期借款举例第一步:一笔100万的长期借款发生,但是实际收到80万,20万差额是利息调整,长期借款贷方100万,借方登记一笔长期借款-利息调整,长期借款整体账面价值=80万第二步:摊余成本:...
期末摊余成本=期初摊余成本+本期实际利息收入(期初摊余成本×实际利率)-本期收到的利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)-本期已收回的本金-本期计提的减值准备 【例题说明】 甲公司于2023年1月1日购入乙公司当日发行的5年期债券,面值为1000万元,票面年利率为6%,实际支付价款950万元,另支付交易费用20万元。
摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失。摊余成本是指用实际利率作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额。 一般情况下,摊余成本等于其账面价值,但也有两种特殊情况: (1)以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产,若仅仅是公允价值的暂时性下跌,那么...
摊余成本怎么计算 摊余成本是指用实际利率(此处指同期市场利率)作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额。金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果。
摊余成本计算公式: 溢价发行: 每期摊销额=票面面值×票面利率-实际成本×实际利率; 期末摊余成本=期初摊余成本-本期摊销额=初始实际成本-累计摊销额; 折价发行: 每期摊销额=实际成本×实际利率-票面面值×票面利率; 期末摊余成本=期初摊余成本+本期摊销额=初始实际成本+累计摊销额。
摊余成本怎么计算持有至到期投资的摊余成本=面值+应计利息+尚未摊销的利息调整(溢价)(-尚未摊销的利息调整(折价)). 对采用实际利率法计算利息调整的摊销额时,应计利息(或应收利息)-投资收益=利息调整的摊销额,投资收益=期初持有至到期投资的摊余成本×实际利率,因利息调整的摊销额本身就是对利息费用的调整,所以...