摊余成本是一种计算持有至到期投资后续计量的方法,实际上就是在投资成本的基础上,通过摊销形成累计摊销额,从而得到该投资的账面价值。与实际利率法密切相关,因为摊余成本是以实际利率作为计算利息的基础。那么,如何计算摊余成本呢? 首先,摊余成本是指该金融资产初始确认金额扣除已偿还的本金后,加上或减去采用实际利率...
所谓“摊余成本法”是指，估值对象以买入成本列示，按照票面利率或商定利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余期限内平均摊销，每日计提收益。基本介绍 债券基金的估值方法主要有三种可以选择：成本法、市价法和摊余成本法。成本法主要为用于银行间债券投资的估值，但该方法可能导致基金净值严重偏离公允价值。市价法则...
此外,第三年年末还将收回本金800元,所以在计算第三年年末这个时间点的真实本金(摊余成本)时,要把收回来的利息和本金这两笔钱都要扣除掉。 第三年年初的摊余成本=835.14元,第三年年末的摊余成本=0元,债券三年到期,债券发行人的还本付息义务已经结束,后续不再有现金流量,债权人的钱全部收回来了,所以这个时候债...
摊余成本,是指该金融资产初始确认金额经下列调整后的结果: (1)扣除已偿还的本金; (2)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额; (3)扣除已发生的减值损失。 本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率 本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本 期末摊余成本=期初...
摊余成本的基本公式为: 期末摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失 初始确认金额:金融资产或金融负债在首次确认时的公允价值(或成本)。 已偿还的本金:从初始确认金额中扣除已经偿还的本金部分。 累计摊销额:使用实际利率法,将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销所形成的累计金额...
该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。 摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的折现值。 (1)实际利率法摊销是折现的反向处理。 (2)持有至到期投资的期末摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)- 现金流入(即面值×票面利率)+ 实际利息(即期初摊余成本×实际利率)- 本期计提的减值...
企业的摊余成本是指在实现某一目标的情况下,投入的资金减去实现这一目标后所剩的资金总数,它可以帮助企业估算预算、降低投入费用、提高绩效,以及预测未来发展,是企业发展过程中一个重要的概念。同时,摊余成本也是投资项目中一个重要的评估因素,可以用来衡量投资项目的可行性及保证项目的正常运营,从而获得足够的收益。
摊余成本是指以摊余成本计量的金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果: ①扣除已偿还的本金。 ②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。 ③扣除累计计提的损失准备。 金融资产同时符合下列条件的,应当分类为以摊余成本计量的金融资产: ...
摊余成本什么意思 【导读】:在现代社会中,每一个企业都会拥有资产,也都会拥有一定的负债,资产和负债是企业生产经营必不可少的东西,但是资产和负债有时候账面金额是需要进行调整的,特别是金融资产和负债,可能会出现摊余成本,那么摊余成本是什么意思呢? 摊余成本什么意思...