选项C,由于该无形资产的确认不是产生于企业合并,在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,因此不确认该暂时性差异的所得税影响; 选项D,2×22年度甲公司因该项无形资产在确定应纳税所得额时应纳税调减的金额=160+40+20=220(万元)。 查看完整问题陈老师 2023-06-04 18:45:39 1918人浏览 哈喽!努力学...
按税法规定在计算应纳税所得额时赞助支出不得扣除。 按企业所得税法和实施细则的规定被审计单位应调减应纳税所得额的主要事项有:。 第一,国库券利息收入,被审计单位按会计准则的规定,已作为投资收益计入了税前会计利润,但按税法规定,国库券利息收入可免交所得税。 第二,按企业所得税法实施细则规定企业为开发新技术...
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 (2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。 (3)计算残疾职工工资应调整的应纳税所得额。 (4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (5)计算研发费用应调整的应纳税所得额。 (6)计算进口设备海关应代征的增值税。 (7)判断12月份进口...
【答案】：D 调整后的金额＝企业银行存款日记账上的金额＋银行已收企业未收－银行已付企业未付，选项D属于银行已付企业未付，应调减企业银行存款日记账上的金额。选项A，属于企业已收银行未收，应调增银行对账单余额；选项B，属于企业已付银行未付，应调减银行对账单余额；选项C，属于银行多记账，应调...
判定应纳税调增调减：应调增应纳税所得额项目：1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费；2. 保险费；3. 借款费用；4. 业务招待费；5. 广告费和业务宣传费；6. 公益、救济性捐赠；7. 企业之间各种支出；8. 特别纳税调整；9. 罚款、罚金、滞纳金；10. 非公益、救济性捐赠；11. 赞助支出；12. ...
调增应纳税所得额借：预计负债 贷：银行存款 调减应纳税所得额 3.债务担保借：营业外支出 贷：预计...
二、应调减应纳税所得额项目 1. 权益性投资所得. 2. 技术转让所得. 3. 国债利息收入. 4. 亏损弥补. 5. 从事农、林、牧、渔业项目所得. 6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得. 7. 从事符合条件的环保、节能节水项目的所得.
在进行调减操作时,企业需要将相关费用与收入利润款项分开核算,并按照相关税收法规进行申报。具体来说,企业需要将转让非独占许可使用权所产生的额外费用成本和支付服务成本情况进行分析,并按照以下步骤进行操作:1. 确定转让价格和支付方式,并签订相关合同;2. 计算额外费用成本和支付服务成本情况;3. 将额外费用成本和支付...
技术转让所得应纳税调减 （1）所得是什么：就是从外面取得的收入减去对应的成本费用等支出，才是所得，也就是企业得到的 （2）所得的种类 企业经营过程中，有各种所得，包括购销货物所得，为其他公司提供服务所得，其他和公有利益关系的关联方给的利得，不用偿还的应付账款产生的所得。当然也就有...
【答案】：C 本题考查应按税所得额的计算。ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。