一是含义不同 应纳税所得额: 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 应纳税额: 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条规定...
【注意】采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的,可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,可按测算的应纳税额从高核定。 3.计税公式 (1)按应税收入(而非收入总额)核定 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收...
1、应纳税所得额 在实务操作中,应纳税所得额的计算可以采用直接法和间接法两种方式: (1)直接计算法 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 (2)间接计算法 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 2、应纳所得税额 应纳所得税额=应纳税所得额×...
(3)抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。 4.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
增值税计算应纳税额规定是:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
应纳税所得额作为企业所得税的计税依据,税法上是有明确定义的。 《企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 (2)应纳所得税...
一般纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额 法律依据: 《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条增值税纳税人(以下简称“纳税人”),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的,除本办法》第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记...
简单来说,增值税应纳税额是按照一定税率和计税依据计算的,它反映了企业或个人在交易过程中应当缴纳的税款。 ▌一、计算公式 增值税应纳税额的计算公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。其中,销项税额是指企业销售货物或者提供劳务时应当收取的增值税;进项税额是指企业购买货物或者接受劳务时已经支付的增值税。 ▌二、...
对于“应纳税额所得额”来说，不存在补税或退税的事。企业的“应纳税所得额”是计算企业所得税应纳税额的依据。我们不能把“应纳税所得额”和“应纳所得税额”搞混了。如果企业当期的应纳税所得额是正数，那么企业就需要缴纳企业所得税；如果企业当期的应纳税所得额是负值，就说明企业当期不需要缴纳企业所...