按规定,“应交税费——应交增值税”多栏式明细账借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏。 【例题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2009年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下...
应交税费-应交增值税明细账需设哪专栏?哪些在借方?哪些在贷方?相关知识点: 试题来源: 解析 借方:销项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额;贷:销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。反馈 收藏 ...
一般纳税人“应交税费——应交增值税”有10个三级专栏,其中: 借方专栏有6个:进项税额;销项税额抵减;已交税金;减免税款;出口抵减内销产品应纳税额;转出未交增值税。 贷方专栏有4个:销项税额;出口退税;进项税额转出;转出多交增值税
三、转出未交增值税:月末结转的核心步骤 月末时,企业需通过此专栏将应缴未缴的增值税从“应交增值税”明细科目结转至“未交增值税”明细科目。具体操作为:计算销项税额减进项税额的差额后,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值...
应交税费应交增值税借方专栏主要包括:进项税额,已交税金,转出未交增值税,减免税款,出口抵减内销产品应纳税额.以下是这些专栏的详细解释: 进项税额:此专栏用于核算企业购入货物或接受劳务而支付的,准予从销项税额中抵扣的增值税额.当企业购入货物或接受应税劳务支付进项税额时,用蓝色登记;若退回所购货物应冲销的进项...
在“应交税费——应交增值税”科目中,借方设置的专栏主要为与增值税抵扣、实际缴纳税款相关的项目,具体分析如下: - **A. 销项税额**:属于贷方专栏,反映企业销售业务产生的应交增值税,应在贷方记录。 - **B. 进项税额**:属于借方专栏,用于记录采购商品或接受服务时取得的增值税专用发票上注明的可抵扣税额,属于...
贷方专栏:1.销项税额2.出口退税3.进项税额转出4.转出多交增值税 [正确答案]:BD 解析: 借方专栏:1.进项税额2.销项税额抵减 3.已交税金4.减免税款 5.出口抵减内销产品应纳税额6.转出未交增值税。贷方专栏:1.销项税额2.出口退税3.进项税额转出4.转出多交增值税...
[单选题]下列专栏应在“应交税费——应交增值税”借方反映的是( )。 A.出口退税 B.未交增值税 C.转出未交增值税 D.增值税留抵税额 答案解析 答案:C 答案解析: 选项A,属于“应交税费——应交增值税”的贷方专栏;选项BD,为二级明细,而非三级专栏。
【答案】：B、D、E“应交税费——应交增值税”为负债类科目，贷方发生额表示增加，借方发生额表示减少。AC两项，表示应交增值税增加，属于“应交税费——应交增值税”贷方核算的专栏。“应交税费——应交增值税”分别在借方、贷方核算的专栏如下：
[不定项选择题]下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的专栏有( )。 A.转出多交增值税 B.减免税款 C.出口退税 D.转出未交增值税 E.销项税额抵减 答案解析 答案:B,D,E 答案解析: 应交税费——应交增值税 借方专栏 贷方专栏