其中,“应交税费——应交增值税(待转销项税额)”可能用于核算尚未转入正式销项税额的部分。 待转销项税额的产生:待转销项税额可能产生于以下几种情况: 预售款项或预收账款时,企业可能预先收取了增值税,但此时尚未确认收入,因此将预收的增值税额计入“待转销项税额”。 某些特殊交易或业务,如视同销售行为,可能需...
应交税费—待转销项税额 57 522.12 2、2022年根据储值卡的消费金额确认收入结转销项税额：借：合同负债 442 477.88 应交税费—待转销项税额 57 522.12 贷：主营业务收入 442 477.88 应交税费—应交增值税(销项税额) 57 522.12 二、在资产负债表中如何列报？根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号...
一、待转销项税额借方余额的含义 待转销项税额通常指的是企业在进行增值税申报前,已经收取但尚未确认收入的销项税额。这部分税额在会计处理上,会暂时挂在“应交税费-待转销项税额”科目的借方。 当企业确认收入并开具增值税发票后,这部分待转销项税额会转入“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目的贷方,从而与增值...
应交增值税待转销项税额在以下情况下使用: 一、会计确认收入的时间早于增值税纳税义务发生时间 当会计上确认收入的时间早于增值税纳税义务发生的时间时,企业需要将相关销项税额计入“应交增值税待转销项税额”科目。这样做是为了确保在增值税纳税义务实际发生时,能够准确计算和申报销项税额。 二、待认证进项税额 “应...
月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但...
月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，就...
1、“应交税费”科目下的“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；2、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动...
应交税费--待转销项税额1650000 这里的应交税费--待转销项税额算增值税时是要减还是加应交税费--...
你好,“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。也就是说,销项税额已经体现,但可以以后缴纳的,而应交税费–预缴增值税
对于小规模纳税人来说,根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相关要求,一般只需要在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目即可进行企业增值税业务核算,不需要再设置待转销项税额科目以及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外等明细科目。这是由于小规模纳税人的纳税...