结转时,需要将应交增值税科目结转至应交税费-未交增值税科目,其余科目因为12月计提的税金,都是1月才交的,所以年末需要进行一一检查。 在年末结转时,应将增值税减免额结转至营业外收入,同时还需要结平应交增值税科目并转移至应交税费-未交增值税科目。具体分录如下: 借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:管理...
应交税费——应交增值税(减免税款)是指纳税人在计算应纳增值税时,根据相关税收政策规定,可以从应纳税额中减免的部分税款。具体涉及以下几点: 增值税的减免税款:这是指企业在计算应交增值税时,因符合国家相关政策,而享受的税收减免。这种减免直接减少了企业应交的增值税额,有利于减轻企业的税收负担。 政策依据与适...
应交增值税减免税款主要包括法定减免、特案减免以及临时减免税。 法定减免: 法定减免是指在税收实体法规中明确列举的减、免税条款。这类减免具有普遍性和稳定性,通常在各税种的基本法规中予以规定。 例如,《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定了农业生产者销售自产农产品、特定免税药品和用具、古旧图书等生产和销售...
增值税减免税款是指因符合减免条件的纳税人或享受减免政策的纳税人,可以在有效期内减少缴纳的增值税费用。 减免税款科目主要有以下几类: 一、增值税减免 1、减免增值税基本税率:是指根据法规规定,经国务院批准,在一定时期内将原应征增值税基本税率(17%)部分或者全部减免的减免税款项目。 2、减免增值税专用税率:是指...
应交增值税减免税款主要涉及增值税的免征和减征政策。以下是对这些政策的详细解答: 一、增值税免征政策 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条,以下项目免征增值税:法规 农业生产者销售的自产农产品; 避孕药品和用具; 古旧图书; 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; 外国政府、国际组织...
减免增值税的账务处理:对于当期直接减免的增值税,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“其他收益”科目。当期按规定即征即退的增值税,也计入“其他收益”科目。 企业增值税 企业增值税是指,企业从销售产品或服务所得的税费,也叫增值税。增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产...
4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据"应交税费--应交增值税"科目的记录填列。 税务局减免税款的会计分录 1、取得收入 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 ...
应交税费中应交增值税减免税款科目 答:1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目. 2、对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目. 3、未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目. ...
应交增值税中的减免税款主要涉及到增值税的减免政策。这些政策可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免。 一、税基式减免 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。这意味着在计算应纳税额时,可以从税基中扣除一定的数额或者比例,从而减少应纳...
减免税款 "减免税款"核算企业按规定直接减免的增值税额。 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入 企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”...