审计线索亦称"审计轨迹"。在经济业务的发生或处理过程中形成的,反映经济业务真相及其处理过程的各种文件、记录或其他资料。在会计系统中,审计线索主要地表现为会计凭证、会计帐簿、会计报表。审计线索是审计人员借以查明经济业务真相或数据产生过程的基本依据,是审计人员获取审计证据的线索。由于数据处理手段的不同,审计线索...
1.从原始凭证中发现审计线索 随着会计手段现代化的发展,有些传统的审计方法 和手段在实际工作中容易被忽略,特别是对原始票 据一些细节的审计。如发票内容是否符合被审计业 务实际,数字、签字、盖童是否有异样,发票号的 连续性如何等等;还有就是在原始票据多的情况 下,报账人员易发生混水摸鱼,将自己的个人消费...
一是要求被审计单位提供经盖章磅——认的银行账户开户明细情况,同时,检查有关资金往来的原始凭证,看有无隐匿银行开户的问题;二是核对银行存款日记账与银行对账单收支情况,重点核对银行对账单上存在金额一收一付,而银行存款日记账上却没有反映的记录,例如对某事业单...
作为一名审计人员,谁都有自己独特的审计思路和方法,最常用的就是从会计中直接发现审计线索。这种方法是最基本、最直观的,主要是通过被审计单位所提供的会计资料,利用审阅的方式发现审计疑点, 确定审计线索,进而通过相关的财务资料核对、询问等手段来证明疑点,确定事实。但是随着时代的发展,在经济领域中各种违规、违纪、...
一、在互联网中捞取审计线索 互联网是一张包罗万象的大网,它的开放性为我们寻找审计证据打开了一扇大门,尤其对内部审计来说,充分挖掘网络公开信息是取得审计证据[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]的非常行之有效的途径,尤其是官方网站、服务平台的第三方数据,作为外部审计证据更有价值、更...
通过不同人员对同一问题所阐述的情况不同;或者通过被审计单位人员的表达,与账本凭证中所记录的事实来对比分析、找出差异,以此求得突破,寻找出审计线索。这在实际的审计当中,是一种非常实用的方法,它可以帮助你迅速的锁定审计线索。 10.利用已知线索再发现新的审计线索 11...
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经核实三家属于利益关联方,存在围标舞弊行为。具体表现如下:审计人员在对3月活动、5月活动检查时,发现招投标过程中E公司、F公司、G公司多次共同参与同一份项目的报价,且报价单据格式、形式均相同,其他家供应商报价资料却与以上三家格式不一,审计人员初步判断存在关联关系嫌疑。
审计组对XX公司策划类美陈制作项目采购进行审计,具体审计步骤如下: 1、询问策划部人员、采购部门人员关于策划类美陈制作项目采购的工作流程,各部门在采购中所承担的职责及分工,做好访谈记录,并由被访谈人签字确认; 2、获取采购招投标、询价、报价、比价等相关资料,对采购业务过程进行穿行测试; ...