1 审计工作底稿编制指引——货币资金4因银行计算银行利息时采用积数法即活期利息计提积数活期利率360计提积数每天累计存款余额计息天数准确计算的工作量大一般由银行的计算机自动计算完成所以一般情况下对于银行计算利息的准确性一般予以信赖仅需关注是否存在利息跨期确认的情况但对于特殊的存款则需与合同对照进行分析核对计算...
1审计工作底稿编制指引——货币资金.doc,PAGE PAGE 审计工作底稿编制指引—货币资金 一、会计记录概况 ABC 股份有限公司货币资金期初余额为 234,742,779.90 元,期末余额为 193,142,300.46 元。具体包括现金、银行存款、其他货币资金。其中: (一)现金期初余额为 8,047.33
第二步:获取或编制货币资金明细表并复核; 第三步:分别对现金、银行存款、其他货币资金科目进行审计,具体审计步骤如下: (一)现金 1、监盘库存现金; 2、抽查大额库存现金收支。 (二)银行存款 1、检查存单,并开立银行存单检查表; 2、函证,并编制银行函证结果汇总表; 3、取得并检查银行存款余额调节表,检查未达账...
内容提示: 7 iTA [M =7 A 1 Vocation Internatbnaf 天职国际 审计工作底稿编制指引一货币资金 一、 会计记录概况 ABC 股份有限公司货币资金期初余额为234,742,779.90元,期末余额为 193,142,300.46 元。具体包括现金、银行存款、其他货币资金。其中: (一) 现金期初余额为 8,047.33 元,本期借方发生额 16,...
审计工作底稿编制指引货币资金 一、会计记录概况 ABC 股份有限公司货币资金期初余额为 234,742,779.90 元,期末余额为 193,142,300.46 元。具体包括现金、银行存款、其他货币资金。其中 (一)现金期初余额为 8,047.33 元,本期借方发生额 16,022,423.09 元,本期贷方发生