1.整改责任落实不够到位 【常见问题表现形式】 (1)被审计单位未承担审计整改的主体责任 (2)未制定整改实施方案 (3)对一些短期内无法整改到位的问题未制定计划 2.审计发现问题整改不到位 【常见问题表现形式】 (1)未在规定的整改期限内...
在这里有一个案例:一位审计人员抽查子公司的实物与发票的符合性时,发现报销的发票是松下产品而实物是没有品牌的产品,当时采购没有时间买,使用者手里有二手产品,采购为了方便就直接折价从他手里采购了这个产品,并找相熟的供应商开了发票。审计人员发现后找到当时购买设备的人员核...
四、业绩方面：效果、效率与质量 不要把业绩审计当成对部门和人员的绩效考核。这里的业绩包括评价一切业务的过程和结果：效果、效率和质量。可以说任何一项业务，都可以从这三个指标来看！比如：费用控制审计。效果就是费用支出达没达到预算控制要求？效率就是同样的费用有没有产生更大的价值？质量就是钱有没有花到正...
对于审计署今年发现一些地方新增隐性债务和违规发行或使用专项债的老问题，财政部作出最新整改举措，涉及问题资金金额800多亿元。这再度释放地方债严监管信号。12月26日，审计署披露了《国务院关于2022年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》，其中就包括《财政部关于地方政府债务管理问题的整改情况》（...
审计发现是指审计人员在审计过程中发现的问题、疑点和异常情况。这些问题可能涉及到被审计单位的财务状况、经营绩效、内部控制等方面,也可能涉及到相关法规、政策、制度的执行情况。 审计发现是审计工作的重要成果之一,它可以帮助审计人员了解被审计单位的实际情况,发现潜在的风险和问题,为被审计单位提供改进建议和意见。
医院招标采购审计发现问题的实例分析 （一）招标采购组织架构不健全，招标采购及监督制度不完善 截至目前，山西省直医疗单位仅有3家医院成立招标办，市直医疗单位部分医院虽成立了招标领导组，但均未成立招标办，只有两家三级甲等医院设立归口管理科室，且均由审计科兼任，即审计科兼招标办。部分医院虽建立了招标采购制度...
一、练就审计发现案件线索的本领 (一)树立案件查处意识,发挥主观能动性。思想是行动的先导。练就审计发现违法违纪案件线索的本领,首先要从主观上树立案件意识。例如在对某单位审计时,财务办公室有3保险柜,其中有怀起眼的比较老旧的保险柜,该单位解释说此保险柜基本不用,只放了些管理此保险柜的人的私人物品和旧...
行政事业审计常考的审计发现问题 考查行政事业审计的相关案例时，常考的审计发现问题共有11类：一、应缴未缴预算收入 二、隐瞒截留收入 三、违规改变资金用途 四、虚列支出（成本）五、少计少缴税费 六、未按规定征提基金 七、未落实收支两条线和专户管理规定 比如应实行收支两条线管理经费的单位或组织，未实行...
十类审计发现问题定性归类解释汇编 目 录 一、预算执行审计（调查）查出主要问题 二、财政决算审计（调查）查出主要问题 三、专项资金审计（调查）查出主要问题 四、行政事业审计（调查）查出主要问题 五、固定资产投资审计（调查）查出主要问题 六、金融审计（调查）查出主要问题 七、外资运用项目审计（调查）查出主...