第一种情况是在同一纳税年度内直接冲回。当企业在同一纳税年度内发现多计提所得税时,可以直接将多计提的所得税通过科目转账的方式冲回原来的会计科目中,会计分录如下:借:应交所得税 ; 贷:预提所得税。 第二种情况是通过”以前年度损益调整”科目进行处理。当企业在上一纳税年度就计提了多余的所得税,在当前年度...
因此,如果企业发现多计提了企业所得税,可以向税务机关申请退税。法规 需要注意的是,冲销多计提的企业所得税只是会计处理上的一种调整方式,并不会影响企业的实际税负。同时,为确保冲销处理的准确性和合法性,建议企业在操作前咨询专业的税务人员或会计师的意见。参考法规 《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条 ...
如果多计提的企业所得税尚未缴纳,可以直接在账务上进行冲回处理。具体分录为:借记“应交税费——企业所得税”,贷记“所得税费用”,金额为多计提的企业所得税。 如果多计提的企业所得税已经缴纳,则需要先向税务机关申请退税。在此过程中,需准备相关证明材料,如退税申请书、完税证明、财务报表等,并按税务机关的要...
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回. 借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用 二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理. 借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整 三、结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 本年度企业所得税多计提了怎么调回? 未跨年...
1.多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回. 借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 2.跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理 借:应交税费-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 3.结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 ...
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 三、结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 ...
上年度多计提的企业所得税怎么冲回 1 小时前 上年度多计提的企业所得税,可以通过以下步骤进行冲回: 一、核实多计提的企业所得税金额 首先,需要核实上年度多计提的企业所得税的具体金额,这是进行冲回操作的前提。 二、进行账务处理 如果多计提的企业所得税尚未缴纳,可以直接在当期应纳税所得额中扣除多计提的...
多计提的企业所得税怎么冲回 法律分析:收到社保费率调整退款的话,会计上就是冲销之前入账的费用.如收到100元的社保费退费,会计分录如下:借:管理费用——社保费企业部分—100(红字)借:银行存款100这样就可以冲销上月的管理费用.其他关于社保情况的会... 查看全文 贾宝骅律师 执业6年 资质认证 2023-02-03 解答...
企业所得税多计提了跨年的冲回,主要通过以下步骤进行: 一,冲销多计提的企业所得税 首先,需要冲销多计提的企业所得税.这通常涉及到会计分录的调整,以确保账务的准确性.具体来说,可能需要借记"应交税费——企业所得税"科目,以红字或负数形式反映多计提的部分,并贷记相应的费用科目,以冲减之前多计提的所得税费用...
会计分录如下：一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整三、结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 ...