要想在税前扣除固定资产损失金额，必须填写A105090 资产损失税前扣除及调整明细表第7行和第8行。国家税务总局公告2020年第24号《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》已发布最新版A105090 资产损失税前扣除及调整明细表，如将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”，新增第2列“资产损失准...
对企业被盗的固定资产，以该固定资产的账面净值减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。具体按以下材料确认： 1、企业内部有关责任认定和核销资料； 2、固定资产盘点表； 3、固定资产的计税基础相关资料； 4、固定资产盘亏、丢失情况说明； 5、损失金额较大的，应有专业技...
其实这个案例里面,由于日常核算中,税会并无差异,该固定资产处置在会计上确认损失2万元,税法确认损失2万元。 但是如果平时税会就有差异呢,也就是处置时候资产的计税基础和账面价值它就不一样,那相应的处置时候资产损失的账面价值和计税基础也是不一样的,那肯定就是有调整的。 案例二 2016年12月购进一台价值80万的...
企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算,盘亏造成的损失,“通过营业外支出——盘亏损失”科目核算,应当计入当期损益。 1、报经批准前: 借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧固定资产减值准备(如有)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(如不属于“非...
处置固定资产净损失:是指企业固定资产获得的收入不足以抵补处置费用和固定资产帐面价值所发生的损失,应计入营业外支出的金额。处置固定资产净损失的纳税填报:一、处置固定资产净损失填报说明:填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的处置
1.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。 2.资产损失如要在企业所得税税前扣除,不管有无税会差异,必须填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。 政策依据 《财政部国家税务总局关于企业资产损失所得税税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号) ...
固定资产损失率的计算公式 1、该比率的计算公式为: 固定资产损失率=本期盘亏、毁损固定资产价值/期初固定资产原值×100% 企业在分析时,应查清原因,分清责任,并根据分析结果采取相应的改进措施,以减少、杜绝盘亏毁损现象。 2、该比率的相关名词: 固定资产盘亏:是指对固定资产清查时发现的,固定资产的盘点实物数少于...
待处理固定资产损失指企业在清查财产过程中所发现的列支范围尚不明确或责任尚不明确的各种固定资产的毁损或盘亏。企业一般通过《待处理固定资产损失清查评估明细表》对固定资产的损失情况进行记录。 在会计实务中,对于企业所发生的待处理固定资产损失应当通过“待处理财产损溢”科目、“累计折旧”科目以及“固定资产”等科...
盘亏的固定资产损失计入营业外支出科目。 企业应定期或者至少于每年年末对固定资产进行清查盘点。在固定资产清查过程中,如果发现盘盈、盘亏的固定资产,应填制固定资产盘盈盘亏报告表。清查固定资产的损溢,应及时查明原因,并按照规定程序报批处理。 固定资产盘亏会计分录: ...
固定资产损失指的是企业住宅建筑、工业设备、运输设备、工具、器材等造成的净损失。部分资产减值来自资产本身的状态,如固定资产部分损坏无法修复、盘点储存状态差等,这些资产减值来自内生因素,通常包含在资产减值损失中。例如,固定资产和部分盘点资产减值包含在资产减值损失中。 固定资产作为企业管理的主要构成部分,具有价值...