企业依法合并、兼并后,有关税务事项按以下规定处理: (一)纳税人的处理 l、被吸收或兼并的企业和存续企业依照《条例》及其实施细则规定,符合企业所得税纳税人条件的,分别以被吸收或兼并的企业和存续企业为纳税人;被吸收或兼并的企业已不符合企业所得税纳税人条件的,应以存续企业为纳税人,被吸收或兼并企业的未了税务事宜,应由存续企业承继。 2、企业以新
一、企业所得税 对于企业所得税,吸收合并如果能满足特殊性税务处理的要求,被合并企业及其股东可暂不确认所得或损失,合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定。如果不满足特殊性税务处理要求,则要按一般性税务处理要求进行所得税清算,即被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资...
六、两个公司因吸收合并,被合并方账上的留抵税额的税务处理 根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第55号 )规定:增值税一般纳税人(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力...
一、企业所得税 在企业吸收合并过程中,企业所得税的处理是关键。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》,如果吸收合并满足特殊性税务处理的要求,被合并企业及其股东无需缴纳企业所得税。若不满足特殊性税务处理要求,则需按一般性税务处理要求进行所得税清算。 二、营业税 对于营业税...
本次逆向吸收合并属于企业重组，适用特殊性税务重组的相关条件，具体说明如下：（2）特殊税务处理方式 根据59号文相关规定，公司符合特殊性税务处理条件，并选择企业合并相关规定进行税务处理，具体情况如下：（3）相关税务申报及备案 根据59号文的相关规定，公司发生符合59号文所规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理...
完成资产交割与税务处理：在所有手续办理完毕后，进行资产交割和税务处理，确保合并过程的合规性。通过遵循这些步骤，企业可以更加有序、高效地完成吸收合并，实现资源的优化配置和企业的稳健发展。合并各方公司的股东会需分别作出决议，同意公司参与合并。合并各方需分别就各自公司的当前经营状况，进行会计报表的编制工作。
在税务处理上,被合并方 b 的股东在同一控制下的吸收合并中应当分别选用一般性税务处理方法和选用特殊性税务处理方法两种情况进行企业所得税税务处理:如果合并各方均选用一般性税务处理方法,则被合并方的股东应当进行所得税清算;如果合并各方均选用特殊性税务处理方法,则被合并方的股东无需进行所得税清算。
(二)逆向吸收合并的过程及所涉税务、财务、法律相关事项的合规性,包括但不限于两个主体资产评估及折股比例确认的公允性、过程中所涉的股东协议、税务、债权债务、工商登记等。 1、逆向吸收合并的过程及法律合规性 2021年8月11日,成都美康、美康有限分...
企业吸收合并税务处理要点如下：企业所得税 一般性税务处理：被合并企业：需按全部资产可变现价值或交易价格，减除资产计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，作为清算所得计算缴纳企业所得税。合并企业：按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。被合并企业股东：按清算进行所得税...
因此，母公司吸收合并全资子公司完全符合这一定义。其实，我们探讨这一问题的目的就是希望母公司吸收合并全资子公司能够适用特殊性税务处理，此种情形是否属于同一控制下的企业合并，最关键的还是要看税法对其如何定义。且看财税[2009]59号文第一条第五款:合并，是指一家或多家企业(以下称为被合并企业)将其全部资产...