2、企业以新设合并方式以及以吸收合并或兼并方式合并,且被吸收或兼并企业按相关规定不具备独立纳税人资格的,各企业合并或兼并前尚未弥补的经营亏损,可在税收法规规定的弥补期限的剩余期限内,由合并或兼并后的企业逐年延续弥补。 《公司法》第一百七十三条 公司合并,应当由合并各方签订合并协议,并编制资产负债表及财产清单。公司应当自
一、企业所得税 对于企业所得税,吸收合并如果能满足特殊性税务处理的要求,被合并企业及其股东可暂不确认所得或损失,合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定。如果不满足特殊性税务处理要求,则要按一般性税务处理要求进行所得税清算,即被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资...
六、两个公司因吸收合并,被合并方账上的留抵税额的税务处理 根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第55号 )规定:增值税一般纳税人(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力...
吸收合并的税务处理主要涉及企业所得税、营业税和土地增值税。 一、企业所得税 在企业吸收合并过程中,企业所得税的处理是关键。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》,如果吸收合并满足特殊性税务处理的要求,被合并企业及其股东无需缴纳企业所得税。若不满足特殊性税务处理要求,则需...
在税务处理上,被合并方 b 的股东在同一控制下的吸收合并中应当分别选用一般性税务处理方法和选用特殊性税务处理方法两种情况进行企业所得税税务处理:如果合并各方均选用一般性税务处理方法,则被合并方的股东应当进行所得税清算;如果合并各方均选用特殊性税务处理方法,则被合并方的股东无需进行所得税清算。
以下是详细的处理步骤: 1. 确定税务身份:在吸收合并后,被合并的企业将消失,其税务身份也将随之消失。合并后的企业需要重新确定其税务身份,包括税务登记、税务证明等。 2. 清算税务账目:在合并前,被合并的企业需要对其税务账目进行清算,包括已经缴纳的税款、未缴纳的税款、应纳税款、已经申报的税款等。清算结果需要...
企业吸收合并税务处理要点如下：企业所得税 一般性税务处理：被合并企业：需按全部资产可变现价值或交易价格，减除资产计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，作为清算所得计算缴纳企业所得税。合并企业：按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。被合并企业股东：按清算进行所得税...
(二)逆向吸收合并的过程及所涉税务、财务、法律相关事项的合规性,包括但不限于两个主体资产评估及折股比例确认的公允性、过程中所涉的股东协议、税务、债权债务、工商登记等。 1、逆向吸收合并的过程及法律合规性 2021年8月11日,成都美康、美康有限分...
首先，母公司吸收合并全资公司是否适用特殊性税务处理，必须先厘清“母公司吸收合并全资子公司是否属于企业合并”。笔者从公司法、会计、税法三个角度展开讨论这一问题。我们先来看公司法是怎么定义企业合并的。公司法第一百七二条: 公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司...
2023年9月13日，公司主管税务机关出具了《涉税信息查询结果告知书》，载明发行人报告期内无税收违法违规事项。2023年5月16日，公司的主管税务机关受理了递交的特殊项税务处理的备案资料。综上，本次逆向吸收合并已获得主管税务机关认可，所涉税务合规。3、吸收合并所涉财务的合规性 （1）合并类型 根据《企业会计准则...