各科目审计程序是指在审计过程中,针对不同的科目,审计师所采取的具体程序和方法。下面将分别介绍各科目审计程序的标准格式。 一、现金及现金等价物审计程序 1.确定现金及现金等价物的审计目标:核实现金及现金等价物的真实性、准确性和完整性。 2.确定现金及现金等价物的审计程序: (1)检查现金及现金等价物的账面...
各科目审计程序现金及银行存款 审计步骤及程序 1.分析性复核程序 a.比较现金及银行存款余额,检查是否有异常。 b.分析现金及银行存款期初及期末余额变动情况,并向管理层询问,以确定现金及银行存款的变动是否与公司的业务情况相符。 2.实质性测试程序-总体 a.将报表数,总账数与明细账数合计数核对 3.函证银行存款...
各科目常用审计程序以及需获取的相关资料 资产类科目 一、现金 程序 1.现金盘点以及编制现金盘点表 盘点签字人员:盘点人(出纳)、会计主管、监盘人(科目审计人员)、复核员(高级别的审计人员)盘点中发现的个人借款需复印相关资料(复印重要的),并作出审计调整,并视情况实施函证程序盘点中发现的归属当期的费用需复印相关...
各科目常用审计程序以及需获取的相关资料
新审计准则各科目实质性审计程序新审计准则实质性审计程序 1001库存现金实质性审计程序 1.核对现金日记账期末余额与总账数; 2.监盘库存现金,编制“库存现金盘点表”; 3.将库存现金盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,是否要求被审计单位查明原因并作适当调整,如无法查明原因,是否要求被审计单位按管理权限取得...
审计人员还需要进行关键合约的审计,以验证合约是否符合相关法规和制度。 综上所述,新审计准则对各科目的实质性审计程序进行了详细规定,以确保审计工作能够全面、准确地揭示财务报表的真实情况。审计人员需要采取一系列的审计程序和方法,以确保财务报表的真实性、可靠性和准确性,提高审计质量。
实质性审计中各科目审计程序 贷币资金 1、核对日记账、总账、会计报表的余额是否相符 2.获取银行存款余额调节表,经调节后若有差异,查明原因,作出记录适当调整; 3.函证银行存款户年末余额或取得各银行对帐单并核对; 4.银行存款中有无一年以上定期存款,应查明情冴,作出记录。相关账户的进账情冴; 4.抽查货币资金...
各科目审计程序,各科,审计,程序 温馨提示: 1: 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。 2: 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
各科目重要审计程序自查表检查固定资产的所有权或控制权如审核采购发票或合同权属证书财产税单抵押借款的还款凭据保险单运营证件等检查被审计单位制定的折旧摊销政策和方法是否符合相关会计准则的规定是否符合企业实际情况 各科目重要审计程序自查表 项目/科目序号流动资产: 货币资金1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 交易...
又是审计发疯的一天 | 今年是我做审计的第6个月,又一次破防了,直接发疯,发疯真的能缓解一些压力。 以前实习做过一些底稿科目,底稿虽然会但不多。今天这个项目,领队上来就给我分科目:合同资产,合同负债,六大往来,固定资产,存货,使用权资产,在建工程。一天做完一家底稿,除了底稿还包括发函,盘点,往来调整,访谈沟通...