取得不合规增值税专用发票时: 借:原材料(或固定资产) 应交税费—应交增值税—进项税额 贷:银行存款(或应付账款) 发现增值税专用发票不符合规定时: 借:原材料(或固定资产)(转出部分) 贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
根据《企业所得税法》规定，企业取得增值税专用发票不合规，所得税前已扣除的金额应当以不含税价格计算。
第二种情况是：企业取得不合规增值税专用发票，不仅不能抵扣进项税额，同时也不能在所得税前扣除，这种情况下，你所采购的原材料不能所得税前扣除，当然就需要补缴企业所得税。
对于企业取得不符合规定的发票等税前扣除凭证的，企业应在规定的时间内补充、更换，如果不能补充、更换的...
取得不合规增值税专用发票如何调整企业所得税,在报表中调增哪一列? 解答: 依照国家税务总局公告2018年第28号规定,对于企业取得不符合规定的发票等税前扣除凭证的,企业应在规定的时间内补充、更换,如果不能补充、更换的则不能在税前扣...
取得不合规增值税专用发票如何调整企业所得税,在报表中调增哪一列? 解答: 依照国家税务总局公告2018年第28号规定,对于企业取得不符合规定的发票等税前扣除凭证的,企业应在规定的时间内补充、更换,如果不能补充、更换的则不能在税前扣除。 对于因为税前扣除凭证不符合规定导致不得税前扣除的,通常是在《A105000 纳税...
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2013年10月发生以下经济业务: (1)进口一批酒精,海关审定的关税完税价格为100万元,关税税率20%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业,本月领用其中的80%用于继续生产白酒,剩余20%对外销售,取得不含税销售收入40万元。 (2)进口一...
某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元,企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:(1)8月10日购买安全...
当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,对购货方不以偷税(逃避缴纳税款)或骗取出口退税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税额或者不予出口退税。购买方如能重新取得合法、有效的专用发票,准予其抵扣进项税额;如不能,不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。 评论...
解析:税法规定,当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时。对购货方不以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款;购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的,可以依法准予抵扣进项税款。反馈...