税收中的避税与反避税,其实质是征与纳之间斗智斗勇。由于征纳双方在避税与反避税利益上的差别,加强征管队伍管理就显得极为需要。对纳税人来说,避税成功利益直接归个人所有,在处罚不严的情况下,最有诱惑性;而对征税者来说,反避税成功,对征管后的利益分配并不直接,甚至没有利益,由此导致避税行为积极主动,反避税行为...
反避税审计是审计学术语，与发达国家上百年的反避税相比，我国反避税工作开展得较晚。从1988年深圳试点、1991年立法全国施行到现在，仅有十多年时间。在当今日趋复杂的避税与反避税对抗中，我国反避税工作尚处于初级阶段，成效不明显，每年所取得的反避税收入微乎其微。客观上，我国在反避税方面采取的是相对温和的态度...
一般反避税是建立在对事实情况进行缜密判断的基础上进行的特别纳税调整,需参照具有“合理商业目的”“实质性经营活动”“实质性运营”“经济实质”“正当理由”等类似的安排为基准进行综合分析,但税法对这些概念并未作出系统而又明确的解释,税务人员对具体标准的掌握难免会扩大或缩小,加之税企双方对经营管理和税法规定认...
面对花式避税手段，如果境外资金存在可疑，税务机关可能启动相关法律程序评判相关交易，一旦没有合理解释及相关证据支持，反避税条款将会发出“咄咄逼人的吼声”。特别纳税调整，需要补征税款，同时还要加征利息。参照企业所得税法纳税调整，可以追溯 3 年，特殊情况可追溯 10 年。如果高净值人士不小心触发反避税条款，经...
国际反避税是指一些国家在国际税务关系中对某些避税地活动所采取的强硬措施。重点是运用法律手段，在立法和执法上下功夫，如制订一系列一般性的和特殊性的条款进行反避税活动；扩大和加强政府间的联系，共同对付各种避税及国际偷税漏税活动；寻求在更大国际范围内进行反避税的多边合作。具体措施 对自然人进行国际避税的...
反避税是跨国企业通过利用不同国家的税率、投资技术、利润转移等措施获取财务优势的行为,其影响全球经济,为了应对此,政府可以采取投资具有社会意义的政策及“有形抵销机制”等措施来限制反避税行为。 反避税是指实力集团使用跨国手段设计和实施各种收入税和其他税种的优惠政策,以使其所得收入最小化或不支付税款的行为。
一般反避税条款规定对不具有合理商业目的的安排进行调整，是指税务机关有权对以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的的安排进行调整。不具有合理商业目的的安排通常具有以下特征：一是必须存在一个安排，即人为规划的一个或一系列行动或交易；二是企业必须从该安排中获取“税收利益”，即减少企业的应纳税收入或者所得额...
各国政府需要不断完善税收法规以应对跨国避税行为的新挑战。例如，制定反避税条款、明确关联交易的定价原则、加强对避税地的监管等。通过完善税收法规可以堵塞税法漏洞并减少避税空间从而为税务机关提供更加有力的法律武器来打击跨国避税行为。3. 提高税收征管效率 提高税收征管效率是打击跨国避税行为的重要手段之一。税务机关...
在上述案例中，法院判决认为C公司不存在协定滥用行为，税务机关不应适用一般反避税规则。但从实际情况看，对于类似交易，有些国家可能主张征税权，也可能主张适用一般反避税规则。因此，“走出去”企业应积极调研东道国税收政策，关注有关案例，探索合法的税务优化策略。举例来说，如果“走出去”企业预测到在某国的资产将...