二、内控运行缺陷案例 (一)工程项目方面 内控要点:建立和完善工程项目各项管理制度,规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程,明确相关部门和岗位的职责权限;可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离;工程项目质量、进度和资金安全。 风险提示:工程项目...
消息传出的当天,香港恒生指数下挫8.7%. 香港政府在调查百富勤的报告中表示,没有证据显示百富勤倒闭涉及任何欺诈行为,它倒闭的原因主要是由于缺乏有效风险管理、内控体制和完善的财会报告系统。 百富勤虽然设立了信贷委员会和风险管理部门,但却未能制衡业务部门强大的权力,特别是在经济不景气的时候,追求业绩的目标完全盖过...
根据上述小编汇总的2020年度内控违规的典型案例，不难发现上市公司内部控制存在重大缺陷主要体现在两方面，一方面为内控制度的建设存在漏洞，如未建立对子公司的管控制度、内控制度未更新以及绩效考核指标不科学等情况；另一方面为虽然公司已建立完备的内控制度，但运行无效，如日常经营活动未严格按照公司内部制度执行，财务报...
摘 要内部控制是企业重要的管理工具,是其安全、稳健经营的基石,对现代企业的发展具有十分重要的意义,而内控自评是一项对企业内部控制体系的检查和分析,旨在评估和防止企业内部控制失效、无效或不足的风险,为企业内控管理提供有效帮助,提高内控管理水平和效果,进一...
为切实落实国企改革管控体系建设任务目标,内蒙古电力集团阿拉善供电公司将管控体系建设与业务管理紧密融合,不断完善企业风险管理管控机制,持续将合规内控一体化深入推进,坚决守牢不发生重大风险底线,为公司高质量转型发展提供坚实基础保障。 01 强化组织...
典型案例:ERP系统中,销售订单价格低于成本价或者金额异常时自动触发警示,通知管理层复核。 操作要点: 设置关键指标(KPI)或阈值,超过或低于该阈值则生成警报。 由专门的人员或部门定期审阅异常报告,采取必要措施处理。 常见挑战:如果警报过于频繁或阈值设置不合理,容易造成“警报疲劳”,管理层可能忽视真正重要的警示。
企业内控经典案例系列 一、Enron丑闻 Enron是一个美国能源公司,也是世界上最大的自由能源和自然气公司之一、然而,在2001年,Enron却发生了一起于公司内部财务造假有关的丑闻。Enron通过利用特殊目的实体(SPV)和特殊用途实体(SPE)等虚拟公司的方式,将大量债务和亏损转移出去,达到隐瞒公司真实财务状况的目的。 这起丑闻...
内控制度要充分发挥效力，离不开对于业务过程的严格控制。在过程控制中，能否准确及时掌握一线情况，至关重要。在上述案例中，F银行职员能够以客户名义私开网银，再利用网银盗取客户存款，说明银行在开立网银环节中存在漏洞，未落实“三亲见”的要求（即：“亲见本人、亲见签名、亲见申请资料原件并鉴别真伪”）。同时...
第页 共页企业内控分析p 典型案例5篇企业内控分析p 典型案例篇一内部控制是全面管理的重要组成局部,是企业为履行职能实现总体目的应对风险的自我约束和标准的过程,由此而建立起来的系统的内部管理标准就是内部控制制度。早期的内部控制是保护资产平安