会计和税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的计提。 选项A、B、C属于导致固定资产的账面价值与计税基础产生差异的因素。选项D不属于,自行研发形成的无形资产才有此规定,固定资产无此规定。 综上,本题应选ABC。
下列对税收与会计差异叙述正确的是( )。 A. 税前会计利润与应纳税所得额产生的差异主要有永久性差异和暂时性差异 B. 由于税法规定的固定资产的折旧年限与会计核
百度试题 题目下列各因素导致的差异中,属于永久性差异的是:A.计提存货跌价准备B.会计和税法计提折旧年限不同C.企业支付的税收罚款歌D.交易性金融资产的公允价值变动收益 相关知识点: 试题来源: 解析 C
[单选题]下列各项中,税法和会计上的处理不同且属于永久性差异的是: A. 国债利息收入 B. 企业规定的固定资产折旧年限与税法规定不同 C. 企业规定的无形资产摊销年限与
根据税法规定,已出租y建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础,税法规定的折旧年限为20年,预计净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。p公司2×20年度实现的利润总额为15 000万元,适用的所得税税率为25%。假设无其他会计和税法的差异。p公司下列会计处理中正确的有( )。
长城公司20*0年12月购入一项电子设备,当即交付使用。该设备的成本为200万元。会计上预计该设备的使用年限为4年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。按照企业所得税法的规定,其折旧方法为年限平均法,折旧年限及净残值与会计政策相同。 假定:(1)该公司
【2021考季】甲公司于2×18年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2×19年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是( )。 A ...
转为投资性房地产之前,已使用6.5年,A公司按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。 转换日该房屋的公允价值为2600万元,账面价值为1350万元。 A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 假定税法规定的折旧方法、折旧年限及预计净残值与会计规定相同; 同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应...
在发生的下列交易或事项中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。 A. 企业购入固定资产,会计采用年数总和法计提折旧,税法规定采用直线法计提折旧,会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0 B. 企业购入交易性金融资产,购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 C. 企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行...
甲公司2021年度与所得税有关的经济业务如下:(1)2020年12月购入管理用固定资产,原价为600万元,预计净残值为30万元,,预计使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,税法按年数总和法计提折旧,折旧年限与预计净残值和会计估计相一致。计算甲公司2021年应纳税所得额和应交所得税金额 ...