资产的计税基础,是指在企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。 如果无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,按照所得税会计准则的规定,不确认该暂时性差异...
2.递延所得税 递延所得税是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)...
应交所得税=2985*25%=746.25(万元) 借:所得税费用 746.25 贷:应交税费——应交所得税 746.25 ③所得税费用合计= 3.75+746.25=750(万元)【根据前面分录计算】 分析2024年: ①分析递延所得税 账面价值=300-20(减值)=280(万元)【由于无法预计使用年限,所以会计不摊销】 计税基础=300-30/2(第一年的半年摊...
应纳税所得额=会计利润+纳税调增一纳税调减 (二)递延所得税 递延所得税=(当期递延所得税负债的增加额一当期递延所得税负债的减少额)-(当期递延所得税资产的增加额一当期递延所得税资产的减少额) 提示:如果某项交易或事项按照企业会计准则规定应...
所得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)。公式中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者...
会计实务所的重大失误案例 会计实务所的重大失误案例 会计实务所作为企业财务信息审核与披露的核心机构，其专业性与严谨性直接影响资本市场的稳定运行。然而历史上数次重大审计失误案例，不仅导致投资者利益受损，更暴露出行业监管链条的薄弱环节。本文通过系统性梳理典型事件，深入剖析错误根源，为从业人员提供风险防范视角。
今天打卡学习的知识点是：《中级会计实务》第十七章——所得税 ✨学完记得文末留言打卡，来记录你的学习历程~一、资产的账面价值与计税基础资产的计税基础，是指企业在收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额；即某一资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额，用公式...
下载APP>会计事务所是一种提供金融信息咨询的专业机构，它的主要工作是记录企业的财务信息，进行会计报表...
🔎24年初级会计学习干货目录:《初级会计实务》第五章:所有者权益 一、所有者权益的定义与特征【2024年考试大纲掌握程度由熟悉变为掌握】 1. 所有者权益的定义 所有者权益又称股东权益,是指企业资产扣除负债后,由所有者享有的剩余权益。 2. 所有者权益的...
3. 合规性审计：审计师评估企业是否遵守法律法规和相关会计准则，以确保企业的经营活动合法合规。4. ...