税收会计在处理企业由于纳税活动而引起的资金运动时, 虽然不必完全摆脱财务会计的原理和方法, 但两者在存货计价、工资支出、捐赠支出、业务招待费支出、折旧方法等方面存在着明显的差异。税收会计与财务会计的根本区别是在确认收益的实现时间和费用的可扣减性方面, 税收会计是按照收付实现制与权责发生制合并使用, 采用分...
在财务会计方面,企业需要对纳税申报表中的税收差异和增值税误差进行调整处理,以确保会计账目的准确性和财务合规性。对于税收差异的调整,企业可以选择调增应纳税所得额,而不需要调整账目。下面是具体的会计分录: 1. 借利润分配,贷以前年度损益调整; 2. 借以前年度损益调整,贷应交税费-企业所得税; 3. 借应交税费...
而Desai(2003)最早清晰的解释了会计-税收差异的全部组成部分,基于美国1996～2000年的数据,首次通过构建衡量盈余管理和避税的指标,来测试盈余管理行为和避税行为对会计-税收差异的解释度,发现盈余管理行为和避税行为可以解释除制度因素以外的剩余50%的会计一税收差异。Desai and Dharmapala(2006)基于会计-税收差异中的盈余...
第二节 存货初始计量的会计与税法差异 第三节 存货计提减值的会计与税法差异 第四节 存货处置的会计与税法差异 第二章 长期股权投资会计与税法差异 第一节 长期股权投资概念的会计与税法差异 第二节 长期股权投资初始计量的会计与税法差异 第三节 长期股权投资后续计量的会计与税法差异 第四节 长期股权投资核算方法...
会计税收差异,主要是指在会计处理和税务处理上,由于遵循不同的规定和原则,导致对同一经济事项的确认、计量和报告存在差异。这种差异可能源于会计准则和税法规定之间的不同,以及两者对收入、费用、资产和负债等要素确认时点和计量方法上的差异。 具体来说,会计税收差异可以体现在以下几个方面: 收入确认的差异:会计准则...
在收入要素中,二者主要存在收入、销售额、应税收入、收入确认等方面差异。1、收入的差异。会计上的收入是指企业销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的主营业务收入和其他业务收入,而税法上的收入在计算流转税时与会计上的收入口径基本相同,在计算企业所得税时属于广义的收入概念,包括生产经营收入、财...
就现阶段来说,会计准则与税法的主要差异也有以下几点: 一是会计原则与税收法规。会计原则是会计信息质量的基本要求,如相关性、一贯性、权责发生制、配比性、谨慎性和重要性等原则。而税法的原则主要包括权责发生制、配比、相关性、合理性原则等。 二是会计计量...
会计上,可能按照一定的折旧方法逐年计提折旧,算在成本里。但税法可能规定了另外一种折旧方法或者年限。这一差别,不就产生会计税收差异啦? 再比如说,企业有一些捐赠支出。在会计上,这是企业的一种爱心表现,按照实际支出记账。可税法可能对捐赠的扣除有严格的规定和限制,能扣的金额和会计上记的不一样,这不又有差异...
会计政策和税收政策的基本关系模式主要有两种：一是基本统一模式，即会计政策和税收政策基本保持一致甚至完全相统一。年实行“两则两制”前我国基本上采用这种模式。二是适度分离模式，即会计政策和税收政策既有统一性，更有独立性，针对具体的会计（涉税）事项，分别规定不同的具体处理原则和方法，使两种政策之间保持差异...
纳税人在计算应纳税所得额时,其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的,应当按照国家有关税收的规定计算纳税。 1、区别不同税种进行处理 (1)流转税当期处理差异发生差异的当月(期)即按税法进行调整; (2)企业所得税按年计征,分期预缴发生差异一般不需要在当月调整,年终汇算清缴前进行调整 2、加强所得税...