借:应付账款 900000 投资收益 80000 贷:交易性金融资产 400000 主营业务收入 450000 应交税费—应交增值税(销项税额) 58500 (450000*13%) 营业外收入—债务重组利得 71500 借:主营业务成本 400000 贷:库存商品 400000
(1) 当期应交所得税税额=800万元×25%=200万元。 (2) ① 产生的暹时性差异类型为财务记账价值差异,金额为300万元;② 存货跌价准备金产生的暹时性差异类型为可变现净值差异,金额为100万元;③ 售后服务预计负债产生的暹时性差异类型为现金流量差异,金额为110万元。递延所得税资产期末余额=期初余额+财务记账价值...
乙公司的会计分录：设备（180万元） 增加设备（180万元）交易性金融资产（30万元） 增加交易性金融资产（...
债务重组中的应收账款计提坏账准备的分录如下:非金融资产:借:无形资产、固定资产等,借:应交税费—应交增值税—进项税额,借:坏账准备 ,贷:应收账款,贷:投资收益(可借可贷),贷:银行存款,金融资产:借:交易性金融资产、其他债权投资等,借:投资收益(取得交易性金融资产的交易费用),借:坏账准备 ,贷:应收账款,贷...
1. 计算A公司当期应纳税所得额: - 会计利润总额为1500万元。 - 存货计提跌价准备200万元,税法不认可存货跌价准备,应纳税调增200万元。 - 交易性金融资产公允价值变动收益200万元,税法规定公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时计入,所以应纳税调减200万元。 - 当期应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳...
乙公司对该项债权已计提30%的坏账准备，受让的设备仍自用，对受让的a公司股票确认为交易性金融资产，...
甲公司库存商品的成本=(3390-1390)×1300/(700+1300)=1300(万元),具体分录如下: 借:交易性金融资产 1 400 固定资产 700 库存商品 1300 坏账准备 20 投资收益 240 贷:应收账款 3660 乙公司(债务人)的具体分录如下: 借:固定资产清理 600 累计折旧 50 ...
贷：投资收益 760 借：长期股权投资——其他综合收益 600 贷：其他综合收益 600(1500×40%...
2023年5月1日,甲公司与乙公司进行资产交换,甲公司将其持有的库存商品、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及专利权同乙公司的原材料、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(股权投资)进行交换,甲公司持有的库存商品的账面价值为200万元,不含增值税的公允价值为300万元,交易性金融资产的账面...
当日,甲企业将其划分为持有至到期投资,按年确认投资收益。12月31日,该债券未发生减值迹象。(2)1月1日,该债券市价总额为1200万元。当日,为筹集生产线扩建所需资金,甲企业发售债券旳80%,将扣除手续费后旳款项955万元存入银行;该债券剩余旳20%重分类为可供发售金融资产。(3)12月31日,剩余旳20%旳债券旳公允价值...