【2019考季】甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品和设备适用的增值税税率为16%,销售不动产适用的增值税税率为10%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款200万元,增值税税额32万元,款项尚未收到,因乙公司资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款,经协商,乙公司分别用一栋自用厂房和一项设备予以抵偿。已知,该厂房...
【2019考季】甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年1月1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80万元,增值税税额为12.8万元。实际成本为35万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。下列各项中,甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的有( )。
【2019考季】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年6月25日收到通知,乙公司5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该批商品总售价为500万元,增值税税额为80万元,总成本为400万元。甲公司一直未确认该项业务的收入,6月25日甲公司将实际收...
【2021考季】某企业2020年度实现主营业务收入200万元,主营业务成本160万元,其他业务收入120万元,其他业务成本80万元,计提的资产减值损失48万元,税金及附加15万元,销售费用6万元,管理费用12万元,实现的投资收益24万元,行政罚款8万元,假定不考虑其他因素,则该企业2020年12月31日转入“本年利润”科目贷方的金额为( )万...
【2019考季】甲公司及其子公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2×13年3月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台,该设备为子公司所生产的产品,成本3400万元,售价4000万元(不含增值税),另支付安装费16万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为5年(与税法相同),预计净残值为零,采用年数总和法...
【2019考季】甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。2×19年1月1日甲公司以一批库存商品为对价取得其母公司乙公司持有的A公司80%的有表决权股份。该批商品的成本为5000万元,公允价值(计税价格)为6500万元。取得该股权时,A公司相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值为7200万元,...
【2020考季】甲公司2×16年3月1日开始自行研发一项新工艺,3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计400万元;11月研究成功,进入开发阶段,支付开发人员工资320万元,福利费80万元,支付租金80万元,假设开发阶段支出有70%满足资本化条件。2×16年12月31日,甲公司该项新工艺研发成功,并于2×17年2月1日依法申请了专...
2×16年度,乙公司实现净利润2000万元,甲公司与乙公司未发生过内部交易,无其他所有者权益变动因素。2×17年1月1日,甲公司支付银行存款6000万元又购入丙公司持有的乙公司40%股权。丙公司原控制乙公司80%的股权,从外部购入乙 A 500 B 600 C 400 D 300...