このような実態を踏まえ、PwCあらた有限責任監査法人では2018年以降に業務プロセスを変更した企業を対象に、「業務プロセスの見直しの実態」「内部統制における対応状況」「内部統制評価のあり方」の3つの切り口から調査を実施しました。内部統制や内部統制評価の実効性を向上させた企業の取り組みを分析...
コンプライアンス コーポレートガバナンス 内部統制の概要 義務化の対象/役員の責任と権限/内部統制システムの目的/金融商品取引法/J-SOX法の枠組み/J-SOX法の範囲 等 二つの内部統制 基本的枠組み 内部統制の目的 内部統制の基本的要素
ITに係る業務処理統制とは、業務を管理するシステムにおいて、承認された業務が全て正確に処理、記録されることを確保するために業務プロセスに組み込まれたITに係る内部統制を指します。 3.IPO準備とJ-SOX対応 J-SOXは財務報告に係る内部統制を直接の対象としていますが、評価対象となる内部統制は...
今回の改訂において、ガバナンスと全組織的なリスク管理、そして内部統制の関係性を改めて示すとともに、それらの体制整備の考え方として3線モデルが例示されました。3線モデルにおいては、第1線を業務部門内での日常的モニタリングを通じたリスク管理、第2線をリスク管理部門等による部門横断...
評価時点及び評価手 ● 重要な事業拠点の選定において利用した指標とその一定割合 続き ● 評価対象とする業務プロセスの識別において企業の事業目的に大きく関わるものとして選定した勘定科目 ● 個別に評価対象に追加した事業拠点及び業務プロセス ② 付記事項 前年度に開示すべき重要な不備を報告...