摘抄至: 移民族:当心美式FATCA“肥猫”,注意中式CRS“卡卡” (haiwaimoney.com) 详解美国FATCA法案 (weibo.com) FATCA和CRS下的“积极非金融机构”(Active NFFE)——从美国国税局W-8-BEN-E表格说起 - 知乎 (zhi…
FATCA只针对余额超过5万美元的个人账户,以及不同限制的公司账户。 CRS没有低金额限制,存量账户,个人低净值账户按持有人的地址来确定税收居民身份(同一家金融机构及其关联机构账户总余额不超过600万美元),个人高净值账户根据记录检索和客户经理程序来识别税收居民身份(加起来总余额超过600万美元)。 应对FATCA和CRS策略 CR...
FATCA作为美国国内法案,其执行必须通过美国逐一与各国谈签协议才能实现。而且,不同的协议执行标准未必一致。 金融机构分类范畴不同 FATCA或者CRS下对于实体(Entity)的分类十分重要,因为它关系到该实体在FATCA或CRS下是否需要承担以及承担何种合规义务的问题。任何实体,如果不属于金融机构(Financial Institution)的范畴,则应...
FATCA全名《外国账户税收遵从法案》，在2010年通过，2014年开始实施。它要求外国金融机构向美国国内税务署提供美国客户的详细账户资料，打击海外账户逃税行为。美国公民和绿卡持有人的海外资产超过5万美元需申报，否则面临罚款。FATCA主要针对美国公民和绿卡持有者，导致很多人士选择在美国开设银行账户以规避CRS共同...
作为一个税务大国,美国实现金融账户涉税信息交换是通过FATCA法案来实现。那么,作为两种金融账户信息交换制度,CRS与FATCA法案有什么不同呢? 1. 信息交换方式不同 FATCA法案的信息交换,主要发生于美国和金融机构之间。CRS是发生在国家与国家之间的、基于完全互惠模式的自动信息交换 ...
根据FATCA和CRS的规定，账户持有人指的是金融机构列出或识别的持有账户的个人或实体，包括个人账户持有人和机构账户持有人。这里的“机构”不仅指任何组织形式，包括公司、合伙、信托、基金会等，甚至包括透明实体和非独立实体，尽管它们可能被视为“非金融机构”，但在判定账户持有人时，仍应将它们视为账户...
FATCA或者CRS下对于实体的分类对合规义务具有重要影响。任何非金融机构，在FATCA或CRS下无直接合规义务，但需了解其分类。非金融机构根据业务类型，可被分类为积极非金融机构和消极非金融机构。消极非金融机构是默认类别，适用于不符合积极非金融机构定义的任何非金融机构。值得注意的是，CRS特别增加了消极非...
CRS，即《共同申报准则》，是由经济合作与发展组织（OECD）在2014年发布，旨在推动全球范围内不同国家之间的税务信息自动交换，打击国际逃税行为。CRS适用于100多个签约国的非税务居民，它与FATCA的主要区别在于信息交换方式、影响人群、金额标准和金融机构分类范畴。CRS不仅影响在美国外有账户的美国人，还影响...
内容提示: 《认识 A FATCA 和和 CRS :涉税信息交换与全球资产透明全指引》阅读记录目录一、内容描述...2二、FATCA 概述及影响...31. FATCA 背景及目的...42. FATCA 的主要内容...53. FATCA 的实施影响...
免税实体:免税或豁免实体不需要在FATCA或CRS制度下提供税收居住地和外国税收信息。这些包括: (全资实体包括指定免税实体类型的分支机构和全资子公司。) 中央银行:向一个国家的政府提供金融和银行服务。 政府实体:一个国家政府的一部分,或由一个国家政府拥有或控制。