第1步:在美国国税局(IRS)的FATCA注册门户网站注册FATCA 报告SGFI可以在美国国税局的FATCA注册门户网站上注册或更新其FATCA分类,作为“Model 1 IGA下的报告金融机构”,并从美国国税局获得全球中介机构识别号(GIIN),以列入美国国税局外国金融机构(FFI)名单。 如果报告SGFI的FATCA注册信息发生变化,报告SGFI还应更新美国国...
在Model 1 IGA项下,FFI将通过本国政府向美国国税局间接报送美国纳税人账户信息,而在Model 2 IGA项下,FFI将与美国国税局签订“外国金融机构协议”(FFI Agreement),直接向其提供美国纳税人账户信息。[6] 根据美国财政部官方网站信息,中国政府已于2014年6月30日与美国实质性达成了IGA(Agreement in Substance),且选择...
第1步:在美国国税局(IRS)的FATCA注册门户网站注册FATCA 报告SGFI可以在美国国税局的FATCA注册门户网站上注册或更新其FATCA分类,作为“Model 1 IGA下的报告金融机构”,并从美国国税局获得全球中介机构识别号(GIIN),以列入美国国税局外国金融机构(FFI)名单。 如果报告SGFI的FATCA注册信息发生变化,报告SGFI还应更新美国国...
为正确履行报告义务,FFI需要与IRS签署特别协议。FATCA法案推出后,美国也开始意识到在部分司法管辖区由于其自身法律的限制,完全遵守FATCA规定存在实际困难和障碍。于是,美国制定了两个示范性政府间协议,即范本I(Model I IGA)和范本II(Model II IGA),希望通过与外国政府签署IGA以减轻金融机构的部分负担、克服法律层面的...
FATCA 与 IGA Model 1/2 的重要区别 总共有 3 个制度，每个非美国实体要根据其所在国家遵守其中的一个制度。 根据 IGA 规定施用于 FFI 的某些定义和义务可能在一些重要方面与法规描述存在差异。FATCA 规定 1 型 IGA 2 型 IGA 如果实体常驻在未签订 IGA 的辖区，则适用此规定。 要取得合规身份，FFI 需要向 ...
Model 1 and Model 2 IGAs Model 1 IGAs require foreign financial institutions (FFIs) to report information on U.S. accounts to their local tax authorities, who then share it with the IRS. This approach eases compliance burdens for FFIs. Model 2 IGAs involve direct reporting from FFIs to...
美国颁布《海外账户税收合规法案》（FATCA），旨在打击利用非美国账户进行不遵守美国税法的行为，要求位于美国境外的金融机构定期报告持有美国人的金融账户信息。新加坡与美国签订政府间协议（Model 1 IGA），简化了新加坡金融机构履行FATCA义务的流程，自2015年起向美国报告金融账户信息。新加坡金融机构无需直接...
为正确履行报告义务,FFI需要与IRS签署特别协议。FATCA法案推出后,美国也开始意识到在部分司法管辖区由于其自身法律的限制,完全遵守FATCA规定存在实际困难和障碍。于是,美国制定了两个示范性政府间协议,即范本I(Model I IGA)和范本II(Model II IGA),希望通过与外国政府签署IGA以减轻金融机构的部分负担、克服法律层面的...
金融機構□ReportingModel2FFIiv以版本二申報的外國金融機構andYourGIIN(GlobalIntermediaryIdentificationNumber)is而貴公司的全球中介人識別號碼為:ParticipatingFFI/ReportingModel1FFI/ReportingModel2FFI參與的外國金融機構/以版本一申報的外國金融機構/以版本二申報的外國金融機構□YouareaNon-ParticipatingFFI.貴公司屬非參與...
如下面所示 每一类都要履行不同的FATCA/IGA义务 外国金融机构(FFI)非金融外国实体(NFFE)FFI可能需要向IRS登记以确认哪些帐户持有者是美国纳税人和美国所有的外国实体 并向IRS汇报其相关的财务信息 或是按照1型IGA的要求汇报给当地税务部门(LTA)。某些被动NFFE需要向保管其帐户的相应金融机构披露特定信息 然后由这些...