一般而言,外国金融机构(Foreign Financial Institution ,FFI)会通过向美国国税局(Internal Revenue Service ,IRS)注册并签署协议来遵守此报告要求与IRS合作。在大多数情况下,未向IRS注册的FFI在美国范围内的金融款项将被征收30%的预扣税。 FFI由美国国税局(IRS)2014年6月首次发行,其中包括所有已提交注册并在全球交易...
persons to report, depending on the value, their foreign financial accounts and foreign assets.作为 HIRE 法案一部分通过的《外国账户税收合规法案》(FATCA) 一般要求外国金融机构和某些其他非金融外国实体报告其美国账户持有人持有的外国资产,否则需缴纳预扣税关于预扣付款。《雇用法》还包含要求美国人根据价值...
为增加税收收入,打击美国纳税人利用外国账户偷逃税款的行为,美国国会于2010年3月18日通过了FATCA,以便在全球范围内收集美国纳税人的账户信息,并追缴税款。 此后,美国开始与多国签订政府间协议(Inter-Governmental Agreement,以下简称“IGA”),以便将其合规要求向其他国家扩展;部分外国金融机构(Foreign Financial Instituti...
但是同样是提供预付卡等相关电子货币服务的机构,如果其位于非欧盟国家,可能就不一定能享受此类豁免规定,而应当被认定为存款机构处理,例如泽西岛政府发布的《FATCA实施指引》即规定这类电子货币服务机构应当做存款机构看待[4]。 [1]在美国FATCA下为外国金融机构(Foreign FinancialInstitution), 在CRS下为金融机构(Financial...
此后,美国开始与多国签订政府间协议(Inter-Governmental Agreement,以下简称“IGA”),以便将其合规要求向其他国家扩展;部分外国金融机构(Foreign Financial Institution,以下简称“FFI”)也按要求在美国国税局进行了注册登记。经过4年的准备,2014年7月1日,FATCA正式生效,针对不合规的FFI,美国政府开始就其源自美国的可预...
The fifth category is the Nonparticipating Foreign Financial Institution (NPFFI). NPFFIs are FFIs that have not entered into an agreement with the IRS and do not meet the criteria for deemed compliance. These institutions face the highest level of FATCA reporting requirements and are subject to...
[1]在美国FATCA下为外国金融机构(Foreign FinancialInstitution), 在CRS下为金融机构(FinancialInstitution)。为表述简便,本书FATCA下外国金融机构和CRS下金融融机构统一称为金融机构。 [2]参见美国财政部FATCA条例第1.1471-5(e)(2)节和经合组织《CRS释义》第八节第13-14段解释。
根据IRS发布的FATCA的关键条款(Key Provisions),FATCA要求外国金融机构(Foreign Financial Institution, “FFI”)直接向IRS国税局报告美国纳税人或美国纳税人拥有实控权的外国实体的金融账户信息。为正确履行报告义务,FFI需要与IRS签署特别协议。FATCA法案推出后,美国也开始意识到在部分司法管辖区由于其自身法律的限制,完全...
Foreign financial institutions (FFI) and non-financial foreign entities (NFFE) are required to comply with this law by disclosing the identities of U.S. citizens with accounts and the value of the assets in those accounts to the IRS or the FATCA Intergovernmental Agreement (IGA). ...
美国国税局称之为「非参与性外国金融机构」(Non-Participating Foreign Financial Institution,简称为 NPFFI)的非合规外国金融机构,对于美国来源的支付,面临着一项高额的 30% 预扣税。为了避免处罚,大多数外国银行和征税当局将与美国政府分享信息,在某些情况下,将成千上万的美国客户暴露于国税局。为了满足美国...