简单来说,DTL代表企业未来有现金流出的义务。 在财务报告中,DTA和DTL分别列示在资产负债表上,以反映企业因税法与会计准则差异而产生的未来税收影响。
2、DTL：递延所得税负债 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。例如：比如公司收入1000万，成本800万，计提折旧费用50万，那么计算出来的利润总额...
income tax liability 加上 under provision （或减去 over provision） 再加上DTL 或DTA 的变化值（期末—期初）。。变化值如果是负的就直接加负的。。
这个DTA是因为tax loss carry forward带来的,资产负债表观没法用。资产负债表观的原理是,DTA or DTL来源于资产/负债在tax reporting和financial reporting上的差异。比如折旧方法的不同会导致资产的账面价值不同,其差异会带来DTL。 而tax loss carry forward导致DTA的原理跟上面是不同的,tax loss carry forward 意思...
1:会计上dta&dtl 是什么意思 最佳答案1、DTA:递延所得税资产 (Deferred Tax Asset) 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产, 根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 例如: 假设公司是生产企业。到2018年年底,一盘点存货,发现库存有3000个产品,每个定价为200元,那么...