简单来说,DTL代表企业未来有现金流出的义务。 在财务报告中,DTA和DTL分别列示在资产负债表上,以反映企业因税法与会计准则差异而产生的未来税收影响。
也就是2019年底再交税时，可以少交2.5万。2、DTL：递延所得税负债 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。例如：比如公司收入1000万，成本800...
所得税费用=(会计利润加减永久性差异)乘所得税税率。这个公式从会计利润出发,通过调整永久性差异来得到应纳税所得额,再乘以所得税税率得到所得税费用。 二、递延所得税资产(DTA)与递延所得税负债(DTL)的解读 递延所得税资产(DTA):是指由于税法规定与会计规定在确认收入或费用时的时间差异,而造成的未来可以抵扣...
递延所得税资产(DTA)和递延所得税负债(DTL)的产生,源于会计准则与税务规定之间的差异。这种差异通常是因为会计的账面价值与税法的税基不一致。以下是一些常见的原因:收入确认时间不同:会计上可能认为某项收入在某一时点确认,而税务上可能要求在另一时点确认。成本确认时间不同:会计上可能立即确认某项成本,而税务上可...
📈 递延所得税资产(DTA)和递延所得税负债(DTL)的产生,源于会计准则与税务规定之间的差异。这种差异通常是因为会计的账面价值与税法的税基不一致。以下是一些常见的原因: 收入确认时间不同:会计上可能认为某项收入在某一时点确认,而税务上可能要求在另一时点确认。
Deferred Tax Liability(DTL)是由于不同的会计处理方法导致税务支付被递延,但这一时期总的税务金额是相同的。通过这些内容,可以更好地理解DTA和DTL的区别和作用。0 0 发表评论 发表 作者最近动态 小嘟滴依依 2024-12-06 🏫 使用接学卡,确保学生安全接送 🛡️ ...全文 小嘟滴依依 2024-12-06 SKD作品...
如果DTL在未来会转回,那么可以把DTL作为liability来分析,但如果不会转回,就应当把DTL作为equity来分析(DTL下降、equity上升) ▲如果想要了解更多CFA重点难点解读,可以关注正保会计网校CFA尊享无忧班课程,高效备考,名师指导,快来看看为你精心打造的2021年CFA课程吧!点进了解CFA尊享无忧班>> ...
DTA与DTL是CFA所得税章节的重点.DTA(递延所得税资产).DTL(递延所得税负债)都是由于会计上与税法上处理方法不同所引起的。通常情况下.主要有两种理解方法。一种是利润表观.从利润表出发.依据终应缴税额会计和税法上的差额.记录DTA和DTL。利润表观的好处是.定性判断时直观简单。缺点是.计算复杂.由于利润表考虑的...
资产负债表债务法强调差异的内容及对期末资产和负债的影响计算当期所得税费用时首先按税法规定计算出当期应交所得税然后按会计准则的规定确定当期发生或转回的递延所得税资产和递延所得税负债最后根据前面几项计算得出当期所得税费用 房地产企业的DTL及DTA 房地产企业的DTL及DTA:房地产企业预收房款收入在两个方面影响...