FVTPL:公允价值的频繁变动直接计入当期损益,会导致利润表波动较大,能及时反映金融资产市场价值变化对企业经营成果的影响;在资产负债表上以公允价值列示金融资产。 FVOCI:债务工具的利息收入和权益工具的股利收入影响当期利润,而公允价值变动计入其他综合收益,不直接影响当期利润,使利润表相对平稳;在资产负债表上以公允价值...
所以看起来,AC、FVOCI、FVTPL这三种资产,AC是计入利息收入的,FVOCI利息部分也是,FVTPL是计入其他非利息收入的。从报表的数字上基本也印证,2024年12月31日的AC资产是1,920,461,FVOCI资产是1,082,577。而2024年平均生息资产中,投资不分资产是2,757,151,和年末AC+FVOCI资产差不多。 IFRS VS. CAS: 但是我们看很...
ac fvoci fvtpl全称AC、FVOCI、FVTPL是国际财务报告准则(IFRS)中对金融资产分类的三种主要会计处理方式,分别对应不同的计量方法和损益确认路径。以下为具体解释: 一、AC(Assets at Cost) 以摊余成本计量的金融资产 这类金融资产采用摊余成本法进行后续计量,其价值波动不直接反映在财务...
一句话总结区别 摊余成本(AC):长期收利息,别动它,稳稳幸福。 FVOCI:收利息但可能卖,波动藏起来,表面风平浪静。 FVTPL:短线交易,赚亏立刻算,心跳加速。
FVOCI：即以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。这类资产既关注市场价值，又考虑到资本的稳定性。它们以公允价值计价，但其公允价值变动计入其他综合收益，影响资本公积。票息收入的处理方式与FVTPL类似，有助于保持利润表的相对稳定。FVTPL：即以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这...
FVOCI：FVOCI涉及对金融工具的公允价值进行准确计量。金融工具的市场价值受多种因素影响，包括市场利率、汇率等的变化。使用FVOCI进行计量，是为了反映这些金融工具的实时市场价值，以确保财务报告的准确性，并帮助投资者和其他利益相关者做出明智的决策。FVTPL：金融市场的波动会导致金融工具公允价值的变动，这种...
FVOCI,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 FVTPL,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 扩展资料 会计新准则中规定了资产划分依据为合同现金流特征及业务模式。 AC账户:为收取合同约定的现金流,持有到期业务。 资产在持有期内不变,使用摊余成本法;票息收入计入利润表损益,持有期内不变。
像Held to Maturity的投资目标是持有到到期,只收取合同现金流,就归属到AC,像Held to Trading的投资目标是就是为了短期交易的,则归入FVTPL,而Available For Sale是都不属于以上两种,即可能收取合同现金流有可能短期内出售该金融资产的,则归入FVOCI 2. 金融资产的减值 ...
配置盘中 AC 和 FVOCI 有何区别？ （1）主要是持有动机不同。若银行对金融资产持有至到期则计入 AC，若获取 票息收入同时择机卖出赚取价差则计入 FVOCI。看起来计入 FVOCI 有一定主观性， 那么自营投资不设置 FVOCI 账户可不可以呢？考虑银行只有 AC 和 FVTPL 两类账 户的情形，银行配置盘的唯一选择就是将...