2.填报原则 纳税人享受文件规定资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策,应按以下原则填报: (1)按照上述政策,本表仅填报执行加速折旧、摊销和一次性扣除政策的资产,不执行上述政策的资产不在本表填报。 (2)自该资产开始计提折旧、摊销起,在“享受加速政策计算的折旧摊销金额”大于“按照税收一般规定计算的折旧摊销...
2、当会计折旧、摊销金额>税收折旧、摊销金额时,该项资产“纳税调减金额”按0填报。 案例2解析:---上季度享受500万以下固定资产一次性扣除 ①上季度享受固定资产一次性扣除---本季度无新增固定资产,本季度填写A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》时,按照上季度报表填写的金额填报即可。 ②不享受加速折旧...
你好 有加速折旧的才填写 没有不用填写 一、适用范围及总体说明 (一)适用范围本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》(A200000) 附表,适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75 号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定...
而第5列的纳税调减金额,则需要根据会计折旧、摊销金额与税收加速折旧、摊销金额进行比较后填报。 再来看一个关于固定资产一次性扣除的案例。如果上季度已经享受了固定资产一次性扣除的优惠,本季度无新增固定资产,那么在填报A201020表时,只需按照上季度的数据填报即可。而对于不享受加速折旧的资产,则无需填写此表。 此...
A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明 一、适用范围及总体说明 (一)适用范围 本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表,适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一...
A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明 一、适用范围及总体说明 (一)适用范围 本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表,适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务...
季报所得税A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表怎么填写? 不填写可以吗?
(二)疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除 9 (三)其他固定资产一次性扣除 10 (四)海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除 11合计(1+6) A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表 本年享受优惠 本年累计折旧/摊销(扣除)金额 的资产原值 账载折旧/摊销金额 按照税收一般规定计算...
答:不需要。 A201020 《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》填报说明如下:列次填报时间口径:纳税人享受财税〔2014〕75号,财税〔2015〕106号,财税〔2018〕54号,财政部、税务总局公告2019年第66号,财政部、税务总局公告2020年第8号,财税〔2020〕31号等相关文件规
2.填报原则 纳税人享受文件规定资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策,应按以下原则填报: (1)按照上述政策,本表仅填报执行加速折旧、摊销和一次性扣除政策的资产,不执行上述政策的资产不在本表填报。 (2)自该资产开始计提折旧、摊销起,在“享受加速政策计算的折旧摊销金额”大于“按照税收一般规定计算的折旧摊销...