2.填报原则 纳税人享受文件规定资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策,应按以下原则填报: (1)按照上述政策,本表仅填报执行加速折旧、摊销和一次性扣除政策的资产,不执行上述政策的资产不在本表填报。 (2)自该资产开始计提折旧、摊销起,在“享受加速政策计算的折旧摊销金额”大于“按照税收一般规定计算的折旧摊销...
2、当会计折旧、摊销金额>税收折旧、摊销金额时,该项资产“纳税调减金额”按0填报。 案例2解析:---上季度享受500万以下固定资产一次性扣除 ①上季度享受固定资产一次性扣除---本季度无新增固定资产,本季度填写A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》时,按照上季度报表填写的金额填报即可。 ②不享受加速折旧...
一次性扣除_账载折旧\\摊销金额为:【167652.55】元； 2.《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第...
二、表体部分 对于第二季度： 4 月设备一台 20 万。在 “一、固定资产加速折旧、摊销（不含一次性...
再来看一个关于固定资产一次性扣除的案例。如果上季度已经享受了固定资产一次性扣除的优惠,本季度无新增固定资产,那么在填报A201020表时,只需按照上季度的数据填报即可。而对于不享受加速折旧的资产,则无需填写此表。 此外,如果本季度有新增享受固定资产一次性扣除优惠的资产,需要在上季度数据的基础上加上新增固定资产...
- 填写A201020《资产加速折旧、摊销（扣除优惠明细表）》的步骤与方法案例解析：加速折旧方法的应用案例1：采用缩短折旧年限的加速折旧方法某专用设备制造企业购买了一套价值120万（不含税）的仪器设备，会计上按照直线法10年折旧；税法上采用缩短折旧年限的加速折旧方法，按照10年*60%=6年折旧。
A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明 一、适用范围及总体说明 (一)适用范围 本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表，适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务...
二、相关项目填报说明 (2)列次填报 列表填写时间口径:纳税人享受加速折旧、摊销、一次性扣除优惠政策的资产,只填写税收加速折旧、摊销计算的税收折旧,摊销金额大于税法一般规定计算的折旧、摊销金额;税收折旧、摊销小于一般折旧、摊销金额,不再填写表格。同时,保留今年的税收折旧,摊销超过一般折旧摊销期最后一期的累计金额...
A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明 一、适用范围及总体说明 (一)适用范围 本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表,适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一...
答:不需要。 A201020 《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》填报说明如下:列次填报时间口径:纳税人享受财税〔2014〕75号,财税〔2015〕106号,财税〔2018〕54号,财政部、税务总局公告2019年第66号,财政部、税务总局公告2020年第8号,财税〔2020〕31号等相关文件规