1.初始计量 2.后续计量 (1)基本概念 (2)场景一:计提利息收入 (3)场景二:后续发生减值 (4)场景三:未到期处置或到期 (5)场景四:重新议定合同导致现金流量变化 (二)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 1.其他债权投资 (1)初始计量 (2)后续计量 2.其他权益工具投资 (1)初始计量 (2)后续计...
账面余额=a+b+c//摊余成本=账面余额-减值///账面价值=a+b+c+d=公允价值 初始计量:同上 后续计量:(1)投资收益=*实际利率【是否发生实际减值】期初账面余额/摊余成本 (2)减值:信用减值损益【计提,不影响账面价值,because四科目代数和】 (3)公允价值变动X||其他综合收益: 计算:账面余额+X=公允价值=账面价...
(4)出售其他债权投资借:银行存款等 贷:其他债权投资(账面价值) 投资收益(差额,也可能在借方)同时:借:其他综合收益 贷:投资收益或相反分录4、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)的会计处理核算科目:其他权益工具投资(1)企业取得金融资产借:其他权益工具投资——成本(公允价值与交易费...
从投资方角度看,投资方对被投资方没有重大影响,该项投资应适用金融工具准则。因该项投资不满足权益工具定义,合同现金流量特征不满足仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 情形2: 被投资方的会计处理同情形1。 从投资方角度看,长期股权投资准则所...
以发行权益性证券取得长期股权投资的,应当按照所发行证券的公允价值作为初始投资成本,但不包括应自被投资单位收取的己宣告但尚未发放的现金股利或利润。 投资方通过发行权益性证券(权益性工具)取得长期股权投资的,所发行工具的公允价值,应按《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》等相关准则确定。 为发行权益性工具...
在会计核算时,这类金融资产对应的会计科目是“其他权益工具投资”。 初始确认时,企业可基于单项非交易性权益工具投资,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,其公允价值的后续变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。 关...
权益工具投资不能通过合同现金流量测试,因此分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。同时,准则规定,初始确认时,企业可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该指定一经作出,不得撤销。如果企业选择不指定,则持有权益工具投资期间,公允价值的后续变动计入当期损益...
贷:其他权益工具投资——成本1 800 银行存款3 000 盈余公积40 利润分配——未分配利润360 借:盈余公积20 利润分配——未分配利润180 贷:其他综合收益200 借:长期股权投资——投资成本1 000 贷:营业外收入1 000 点此查看答案 第4题 [不定项选择题] ...
交易性金融资产1、初始计量中：账面价值、公允价值，入账价值是一个东西嘛？ 2、后续计量中：账面余额、...
2023年末,其他权益工具投资产生的应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300(万元),而2022年末的应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元),故2023年转回应纳税暂时性差异300万元,2023年黄山公司应确认的递延所得税负债=-300×25%=-75(万元),选项A当选。