季度预缴时,《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》中第10行“实际利润额”×10%的优惠金额填报在第13行“减免所得税额”。 年度汇算清缴时,《企业所得税年度纳税申报表(a类)》中第23行“应纳税所得额”×10%的优惠金额填报在附表“a107040减免所得税优惠明细表”中第24行“广东横琴、福建平潭、深圳...
季度预缴时,《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第10行“实际利润额”×10%的优惠金额填报在第13行“减免所得税额”。 年度汇算清缴时,《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中第23行“应纳税所得额”×10%的优惠金额填报在附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第24行“广东横琴、福建平潭、深圳...
季度预缴时,《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第10行“实际利润额”×10%的优惠金额填报在第13行“减免所得税额”。 年度汇算清缴时,《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中第23行“应纳税所得额”×10%的优惠金额填报在附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第24行“广东横琴、福建平潭、深圳...
A107040减免所得税优惠明细表填报纳税人根据财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税201743号国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告国家税务总局公告2017年第23号等相关税收政策规定的从事国家非限制和禁止行业的企业并符合工业企业年度应纳税所得额不...
A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收政策规定,填报本年享受减免所得税优惠情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”:由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。该政策包括两种情形:一是...
减免所得税优惠明细表(A107040) Ø“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”填报释疑 此处填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。 Ø“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”案例解析 一个年应纳税所得额为300万元的企业,该如何填报“符合条件的小型微利企业减免所得税”金额? 此...
《减免所得税优惠明细表》适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填写,主要包括小型微利企业减免所得税优惠、高新技术企业减免所得税优惠、软件和集成电路企业减免所得税优惠等内容,本期“汇算来了”结合政策内容、报表填报要求和辅助提示信息,为...
年度汇算清缴时,优惠金额按符合条件的总机构和分支机构的“应纳税所得额”×10%计算,由总机构填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第24行“广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”。
做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A107040《减免所得税优惠明细表》填报要点 1、符合条件的小型微利企业减免企业所得税自2023年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(实际税负5%)举例:某小微企业年应纳税所得额100...
增值税减免所得税优惠明细表(A107040)及填报说明附件3 A107040减免所得税优惠明细表 行次 项目 金额 1 一、符合条件的小型微利企业 2 其中:减半征税 3 二、国家需要重点扶持的高新技术企业(4+5) 4 (一)高新技术企业低税率优惠(填写A107041) 5 (二)经济特区和浦东新区新设立的高新技术企业定期减免(填写A1070...