(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额。 (2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,...
✔ 需要计提补缴税款时,应记入“递延所得税资产(递延所得税负债)”科目和“应交税费——应缴所得税”科目。 ✔ 补缴税款时,应记入“应交税费——应缴所得税”科目和“银行存款(或库存现金)”科目。 预缴和汇算清缴数据不一致影响不大,应以汇算清缴申报的数据...
其中，累计预扣预缴应纳税所得额的计算公式为：累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除 累计收入：指个人在纳税年度内取得的各项综合所得的累计金额。累计免税收入：指个人在纳税年度内取得的符合税法规定的免税所得的累...
薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。
一、查账征收方式下的预缴税款计算 在查账征收方式下，企业应预缴的企业所得税等于实际利润额乘以适用税率，再减去本年以前季度实际已预缴的企业所得税额。具体公式如下：应预缴企业所得税 = 实际利润额 × 适用税率 - 本年以前季度实际已预缴企业所得税额 其中，实际利润额是指企业在计算当期所得税前已减去符合...
应纳税所得额=100(小于100万的部分)✖️ 25%+(200-100)✖️ 25%=50万 计提所得税费用=50✖️ 20%=10万 1-2月已经计提了7.5万,所以3月只需计提2.5万 借:所得税费用 2.5 贷:应交税费—应交企业所得税 2.5 2、按季度预缴 4月,预缴1—3月企业所得税10万 借:应交税费——应交企业所得...
预缴个人所得税,是指在纳税年度内,纳税人按照税法规定或税务机关依法确定的期限,提前交纳其应纳的个人所得税税款的行为。简而言之,就是实际纳税时间未到,但已提前缴纳了税金。 一、预缴个人所得税的背景与法律依据 根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条的规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;...
经过税务人员的政策辅导,A企业积极配合,修改了三个季度的企业所得税预缴申报表,最终补缴税款并缴纳相应滞纳金共计1286.87万元。 以上的真实案例,具有非常大的警醒意义: 企业所得税采取“按年计算、分期预缴、年终汇算清缴”的方法征收,因此,一些企业误认为预缴的数据是“虚数”或“概数”,汇算清缴的数据才是“实数”...
1、税会差异 财务进行账务处理时，是按照会计口径来的，预缴企业所得税就是按公司实际利润计算。但，企业交税必须是按税法口径来交，所以会计与税法有差异的地方，需要在汇算清缴调整。2、预缴企业所得税时，一般是按会计口径申报，只涉及一小部分调减项，无调增项 3、有很多税法规定的允许税前扣除项，需等全年数据...
一、房地产企业所得税预缴计算方法概述 房地产企业所得税预缴是指在房地产开发项目竣工结算前，企业根据项目的预售收入或实际销售收入，按照税法规定的预缴率预先缴纳企业所得税。预缴企业所得税的计算方法主要依据国家税务总局的相关规定，并结合房地产行业的特点进行确定。二、具体计算方法及过程 1. 确定预缴基数 预缴...