四、土地增值税 根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。根据《财政部 税务总局关于继续...
以非货币性资产对外投资时,投资方需要缴纳增值税。 一、增值税的征收范围 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。增值税作为其中一种,其征收范围包括了商品和劳务在流转过程中产生的增值额。因此,以非货币性资产对外投资,如果资产所有权属已发生改变,...
以非货币性资产对外投资是否需要交增值税,取决于具体的投资情况和所适用的税法规定。一般来说,非货币性资产对外投资可能会涉及到增值税的缴纳。 一、非货币性资产对外投资的增值税处理 非货币性资产,如股权、不动产等,在对外投资时,如果被认定为销售行为,那么就需要按照规定缴纳增值税。例如,当企业以股权对外投资,并...
个人以非货币性资产投资是否需要缴纳增值税,主要取决于具体的投资行为和投资对象。一般来说,股权投资收益是需要按规定缴纳增值税的。然而,这并不意味着所有非货币性资产投资都需要缴纳增值税。 非货币性资产投资的形式:非货币性资产包括实物、知识产权、土地使用权等。当这些资产用于投资时,是否产生增值税纳税义务,要看...
四、土地增值税 根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)规定,房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产。
2005年,国税函〔2005〕319号文规定对个人非货币性资产投资暂不征收个人所得税,在投资收回、转让或清算时再征税。 2011年1月4日,国家税务总局2011年2号公告废止了319号文。 2013年,国发〔2013〕38号文明确了上海自贸区内非货币性资产投资可分期缴纳所得税。
笔者提醒，相对于货币出资，非货币性资产出资涉及的税务处理相对多样，根据涉及资产类型不同，增值税、企业所得税等具体处理不同，需要特别注意。非货币性资产出资范围 新修订的公司法第四十八条明确，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价...
一、增值税 1.一般规定 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户,视同销售货物。 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,下列情...
增值税方面，拿非货币性资产对外投资（比如某企业是生产某类机械设备的厂家，将自产的设备投资与另一家公司，换取股权），需要视同销售，确认销项税额或应交增值税，同时可以向被投资方开具增值税专用发票，被投资方为一般纳税人的，取得专票可以抵扣增值税。企业所得税方面，非货币性资产所有权发生了转移，需要视同...
个人以非货币性资产投资增值税的处理主要遵循《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税收政策。非货币性资产是指除现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。个人以非货币性资产进行投资时,应视同销售货物、转让财产或者提供劳务,依法缴纳增值税。 一、增值税税率 根据...