开办费是否计入长期待摊费用 执行企业会计制度,筹建期间开办费计入“长期待摊费用”,未开始摊销,无需纳税调整。 执行企业会计准则、小企业会计准则,筹建期间开办费计入“管理费用”,企业所得税不能税前扣除,要纳税调增。 筹建期间开办费计入“长期待摊费用”的会计分录: 发生时: 借:长期待摊费用——开办费 贷:银行...
因此企业在生产经营的当月一次性摊销的开办费应从生产经营的次月起分五年平均扣除纳税人在年终申报所得税时应做好纳税调整工作并建立开办费税前扣除台账或备查登记簿为以后年度准确申报税前扣除调减额打好基础 长期待摊费用(开办费)一次性进入当期损益,是否需要做纳税调整? 企业于去年成立,新会计制度规定“除购置和...
因此,企业在生产经营的当月一次性摊销的开办费应从生产经营的次月起分五年平均扣除,纳税人在年终申报所得税时,应做好纳税调整工作,并建立“开办费税前扣除台账”或备查登记簿,为以后年度准确申报税前扣除(调减)额打好基础。 例如: 某药业股份有限公司2002年7月28日开始生产经营,前期发生的开办费总额960万元。依据《...
小编提醒:账上修理支出16万元,应当填在《A105000纳税调整项目明细表》第30行的“(十七)其他”账载金额,以后年度不再填列。 4. 其他应当作为长期待摊费用的支出 这种情形主要是企业筹建期间的开办费支出。《企业会计准则――应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定:管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所...
执行企业会计制度，筹建期间开办费计入“长期待摊费用”，未开始摊销，无需纳税调整。执行企业会计准则、小企业会计准则，筹建期间开办费计入“管理费用”，企业所得税不能税前扣除，要纳税调增。筹建期间开办费计入“长期待摊费用”的会计分录：发生时：借：长期待摊费用——开办费 贷：银行存款等 开始...
1.开办费100万元在《A104000期间费用明细表》中并无对应项目,因此填列在“其他”栏次,调增的100万元在《A105000纳税调整项目明细表》第30行的“(十七)其他”中体现。 2.由于2020年还在筹建期间,所以无论选择哪种方式都是一样填报,即选择在开始经营之日的当年一次性扣除,或者按照税法有关长期待摊费用的规定处理...
第一步:填写《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》,如图43-1: 第二步:填写《A105000纳税调整项目明细表》,如图43-2: 注意:以后年度在纳税调整时,不需要再填《A105000纳税调整项目明细表》第30行的“(十七)其他”账载金额。 三、开办费的纳税调整及填报 对于筹建期间开办费的纳税调整,在之前也专门写...
第一步:填写《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》,如图43-1: 第二步:填写《A105000纳税调整项目明细表》,如图43-2: 注意:以后年度在纳税调整时,不需要再填《A105000纳税调整项目明细表》第30行的“(十七)其他”账载金额。 三、开办费的纳税调整及填报 ...
这个问题就是会计与税收的差异问题。在会计处理上，开办费要在首次实现收入的时候一次计入损益，但在计算企业所得税时要做纳税调整，调整为分三年摊销。