1.其不含税销售额,填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”,其中销售额=含税销售额/(1+3%); 2.如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额,填列在《增值税纳税申报表(适用...
一、销售使用过的固定资产(动产,下同)如何缴纳增值税汇总表 类型销售行为涉税核算开票实务账务处理一般纳税人可以抵扣的固定资产按规定抵扣过的固定资产按正常适用税率征收增值税,适用一般计税方法可以按规定抵扣进项税额可以按规定开具增值税专用发票通过固定资产清理、应交税费应交增值税-销项税额科目核算企业自身等原因可...
会计实务-学习:一张图了解销售自己使用过固定资产增值税、开票、账务及申报处理 附注1:一般纳税人销售自己使用过的固定资产或销售旧货按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税政策及申报 (一)计算应纳税额 1.按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2% 2....
1.其不含税销售额,填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”,其中销售额=含税销售额/(1+3%); 2.如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额,填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;如未开...
2.只能开具增值税普通发票 (二)如何报表申报 1.填写附表1:按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次,其中销售额=含税销售额(即固定资产处理价格)÷(1+3%); 2.填写申报表主表:应将3%的税款填写至第21行“简...
按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,只能开具增值税普通发票; 按照销售处理 附注1:一般纳税人销售自己使用过的固定资产或销售旧货按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税政策及申报 (一)计算应纳税额 1.按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2% ...
3、账务处理:通过“固定资产清理”、“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目核算 情况三:小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产简易征收增值税 1、适用范围: 因为小规模纳税人自身不能抵扣进项税额,所以在销售自己使用过的固定资产时,均可以按照简易征收增值税处理。
1.按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2% 2.只能开具增值税普通发票 (二)如何报表申报 1.填写附表1:按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次,其中销售额=含税销...
1.按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2% 2.只能开具增值税普通发票 (二)如何报表申报 1.填写附表1:按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次,其中销售额=含税销售额(即...