个别例外情况: (1)证券公司、期货公司、基金管理公司开立于第三方存管行、证券交易所、商品交易所的用于存管客户资金的银行账户和结算备付金账户,如果取得外部的对账单证明期末无借款余额,可划线处理。 (2)公募性质且投资于标准化证券的公募基金、证券公司集合资产管理计划持有的,由具有托管牌照的商业银行、中证登或...
银行询证函1-14项内容是否适用的判断思路和依据 版权声明 序号 函证内容 是否可判断为“不适用”而划线处理 1 银行存款 应按照对账单余额据实填写实际余额(包括零余额的情况),任何情况下不建议划线处理。 2 银行借款 因涉及负债的完整性认定,不建议划线处理。 对于期末无借款余额的企业应填写“无”。 个别例外情...
个别例外情况: (1)证券公司、期货公司、基金管理公司开立于第三方存管行、证券交易所、商品交易所的用于存管客户资金的银行账户和结算备付金账户,如果取得外部的对账单证明期末无借款余额,可划线处理。 (2)公募性质且投资于标准化证券的公募基金、证券公司集合资产管理计划持有的,由具有托管牌照的商业银行、中证登或...
下列第1-14项信息出自本公司的记录: (1)如与贵行记录相符,请在本函“结论”部分签字、签章; (2)如有不符,请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容,并签字和签章。 本公司谨授权贵行将回函直接寄至XX会计师事务所(特殊普通合伙)审计X部(或X分所),地址及联系方式如下: 回函地址: 联系人:电话:传真:...
(3)【不要留白,银行可以要求重新发;备注栏,可以写“无”】注册会计师应当对银行询证函中列示的1-14项信息及附表按照实际情况及上述第1条和第2条的要求填写相应信息,不应留白;如银行业金融机构收到存在空白内容的询证函,应通知注册会计师进行修改后重新发送;针对“备注”栏,如不存在按照本指引无需在其中列示...
注册会计师应当对银行询证函(格式一)中列示的 1-14项信息及附表按照实际情况填写相应信息,可以部分留白。 A. 正确 B. 错误 如何将EXCEL生成题库手机刷题 相关题库:《运营管理知识学习题库》 修正版 > 手机使用 分享 反馈 收藏 举报 参考答案: B 复制 纠错...
2023年1月1日起执行!中国四大银行:工商银行、农业银行、中国银行、建设银行发布银行函证最新要求! 关于银行函证业务集中处理的公告 尊敬的客户: 按照《财政部 中国
针对上述第(1)至(5)项,逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。 答案解析 答案解析: (1)不恰当。DEF 会计师事务所和 XYZ 会计师事务所均为前任注册会计师,应当与其沟通。 (2)不恰当。应当在签订审计业务约定书之前与前任注册会计师沟通上述事项。 (3)恰当。 (4)不恰当。还应当...
(1)恰当。 (2)不恰当。对于未回函的余额小于明显微小错报的临界值的应收账款，也应当实施替代程序。
在报告期内未发生商业汇票相关的交易,该银行账户对账单核对无异常,不存在大额、长期未处理的未达账项,且未识别出舞弊迹象时,可划线处理。 9 本公司为持票人且由银行托收的商业汇票 在报告期内未发生国际贸易业务和商业汇票相关的交易,且未识别出舞弊迹象时,可划线处理。