本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目。
递延所得税资产可抵扣亏损,指的是企业可以利用递延所得税资产来抵扣以前年度的亏损。具体来说: 一、递延所得税资产的概念 递延所得税资产产生于企业会计核算与税收规定之间的差异。当企业按照会计准则计算的所得税费用与按照税法规定应缴纳的所得税额存在暂时性差异时,这种差异会导致递延所得税资产或递延所得税负债...
可抵扣亏损指的是企业在某纳税年度内发生的亏损,按照税法规定可以在以后纳税年度进行弥补的亏损额。而递延所得税资产则是因为税法与会计准则之间的差异,导致企业在未来期间可能获得的所得税减免的经济利益。 二、可抵扣亏损对递延所得税资产的影响 当企业发生亏损时,按照税法规定,这部分亏损可以在未来五年内进行弥补。...
递延所得税资产可抵扣亏损属于非经营性资产。 具体分析如下: 一、递延所得税资产的含义 递延所得税资产是指企业因税法与会计准则差异导致的未来可抵扣的所得税款。这种资产并非直接来源于企业的经营活动,而是由于会计与税法之间的差异所产生的。 二、可抵扣亏损与递延所得税资产的关系 当企业出现亏损时,根据税法...
递延所得税资产的确认条件 根据《企业会计准则第18号—所得税》相关规定: 在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。 企业无法产生足够的应纳税所得额,用来抵扣未弥补亏损,使得这部分可抵扣暂...
递延所得税资产---可抵扣亏损包含哪些项目 答: 可抵扣亏损的项目包括递延所得税资产,以及一般性质的折旧或摊销。 可税前抵扣的经营亏损期初的递延所得税资产,再算本期的递延所得税资产时要考虑也考虑这个可抵扣的亏损递延资产对? 答: 如果算本期的递延所得税资产的累计金额,是要考虑没有抵扣完的亏损对应的递...
可抵扣亏损确认递延所得税资产 首先明确,如果亏损预计能够得到弥补的话,才做递延所得税资产.因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万,所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万.未来盈利年度,比如税前利润是100万,交了所得税本应只剩下...
按照税收法律、法规规定允许用以后年度的应纳税所得额弥补的可弥补亏损及可结转以后年度的税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。2.递延所得税资产的确认 （1）确认的一般原则 1）限度 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。递延所得税...
所以对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但本质上与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同,均能够减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税,…