应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 企业当期应交所得税的计算公式为: 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
退所得税会计分录 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 缴纳所得税会计分录 计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 上缴时: 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 月末结转: 借:本年...
1.个人所得税款退款时: 借:银行存款 贷:应交税费—应交个人所得税 2.附加税等相关税费退款时: 借:银行存款 贷:应交税费—应交城市维护建设税(或房产税等科目) 3.增值税退款时: 借:银行存款 贷:应交税费—应交增值税(已交增值税)(红字) 4.企业所得税退款时: 借:银行存款 贷:应交税费—应交所得...
一、如果收到的是当年度所得税退税,应当做如下会计分录: 收到退税款时: 借:银行存款 贷:所得税费用 这种情况下,所得税费用科目应使用红字(在会计软件中,负数通常表示为红字),表示冲减当期的所得税费用。 二、如果收到的是以前年度所得税退税,应当做如下会计分录: 收到退税款时: 借:银行存款 贷...
退税会计分录: 1、所得税费用在本年度退回 借:银行存款 贷:所得税费用 借:所得税费用 贷:本年利润 2、退回以前年度的 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 ...
退回企业所得税的会计分录是, 借:银行存款, 贷:应交税费—企业所得税。 退回企业所得税会导致货币资金增加,资产增加计入借方核算,同时会导致应交税费增加,负债增加计入贷方核算。扩展知识: 1. 真账实操会计校长班-二十一期 2. 一般纳税人全盘账财税处理与纳税申报 3. 应税服务 4. 应税货物或劳务...
收到退回的企业所得税会计分录,应当根据不同情况进行处理。主要分为当年退回的所得税和以前年度退回的所得税两种情况。 一、如果退的是当年的所得税,会计分录如下: 收到退税款时:应借记“银行存款”,贷记“所得税费用”。这里,“所得税费用”科目应使用红字(在会计软件中,可以在借方用负数表示),表示冲减当期...
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
企业所得税退税的相关会计分录 一、如果退的是当年的所得税 收到退税 借:银行存款 贷:所得税费用 结转所得税费用 借:所得税费用 贷:本年利润 二、如果退的是以前年度的 1、收到退税款 借:银行存款 贷:应交税费—应交所得税。 2、结转 借:应交税费—应交所得税 ...
二、如果退的是以前年度的 1.收到退税款 借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税。 2.结转 借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 【考呀呀】资讯信息: >>>2024年注册会计师报名时间 ...