假设企业的原材料发生了大量损失,这时候需要通过会计凭证将抵扣进项税额转入应交税费科目中。 1、转入抵扣进项税额 | 应交税费 | 1,000.00 | | | 不可抵扣进项税 | | 1,000.00 | 通过以上两个例子,我们可以看出,在转出进项税额时,需要将不可抵扣的进项税额记入应交税费中,同时需要计提应交增值税。通过这...
应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170 集体福利 用于集体福利和个人消费的进项税额转出 例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元,其中购买原材料时抵扣进项税3400元,其会计处理如下: 借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400 贷:原材料 20000 应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400 非正常损失...
进项税额转出是指企业在已抵扣的进项税额中,因某些特定情况不能继续抵扣,需要将其从销项税额中转出,计入成本或损失。例如,购进的原材料用于非增值税应税项目,这部分进项税就不能抵扣,需转出。 举例来说,如果一家制造企业购买了一批材料用于建造自用办公楼,这部分材料的进项税就不能抵扣,需要做进项税转出的会计分录。
1.以前年度的进项税转出 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交增值税--进项税转出 2.本年度的进项税转出 借:管理费用 贷:应交税费--应交增值税--进项税转出 关注东奥会计在线税务师频道,了解更多关于税务师考试的相关资讯! 责任编辑:东奥税务师入门必备资料一键领 学习方法指导 0基础轻松入门 轻1名师课程 ...
一、进项税额转出的原因1.非正常损失非正常损失是指企业在生产经营过程中发生的正常损耗以外的损失,如自然灾害、盗窃、被盗等导致的损失。当企业发生非正常损失时,其购进的原材料、固定资产等物品的进项税额不能抵扣,需要将其转出。2.用于免征增值税项目根据税法规定,用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳...
贷:应交税金应交增值税(进项税额转出) 购进货物或应税劳务改变用途: 借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产、无形资产等) 贷:应交税费应交增值税(进项税额转出) 红字发票发生进项税转出: 借:原材料-*(红字) 借:应交税费-应交增值税-进项税转出(红字) ...
1、既然你3月申报表已填报进项税额转出,那我认为你应帐表相符,需账务处理: 借:库存商品 -87308.39 贷:应付账款 -102150.82 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14842.43 2、4月收到红字发票后,附在以上分录后做凭证。 进项税转出怎么做凭证为会计学堂整理的,虽然说了这么多,如何才知道自己搞明白,那就关上网...
畅捷通的进项税转出自动生成凭证功能可以节省财务部门很多时间和人力资源,因为它可以自动识别并处理录入的发票信息,自动生成对应的凭证。这样,用户只需要输入相应的凭证信息,即可轻松完成进项税的转出。 从哪些方面看进项税转出自动生成凭证的优势? 1. 时间成本的降低:利用进项税转出自动生成凭证的功能以后,财务人员就不必...
进项税转出的凭证 借:在建工程、应付福利费、管理费用等 贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出) 企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣。
进项税额转出的原因主要包括:非应税项目使用、免税项目使用、集体福利或个人消费使用、以及发生非正常损失等。这些情况下的进项税额不能用于抵扣销项税额,因此需要进行转出处理。 进项税额转出凭证分录的步骤 进行进项税额转出时,会计人员需要按照以下步骤进行凭证分录: 确定转出的进项税额金额。 在会计凭证中,借记“应...