制造业增值税进项税额加计扣除5%的会计分录通常涉及两个步骤:计提和抵减。以下是一般的分录处理方式: ●计提加计抵减部分:当计算出可享受加计抵减的进项税额时,做如下分录: 借:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额 贷:其他收益/递延收益(政策依据不同,可能计入不同的科目) ●抵减实际应交增值税时:将计...
你好,同学借应交税费应交增值税加计扣除贷营业外收入 上传图片 追问分享到: 微信扫一扫:分享 微信里点“发现”,扫一下 二维码便可将本文分享至朋友圈。还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师精选问题 获取全部相关问题信息您正在与金牌答疑老师聊天 金牌答疑老师解答× 冉老师 职称: 注册会计师,...
1. 确认进项税额:首先,企业需要确认当期可以抵扣的进项税额,这通常来源于增值税专用发票上注明的税额。 2. 计算加计扣除金额:根据确认的进项税额,计算5%的加计扣除金额。计算公式为:进项税额 × 5%。 3. 账务处理: - 借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,记录实际发生的进项税额。 - 贷记“银...
先进制造业企业进项税额加计5%抵减的是增值税应纳税税额。 先进制造业企业进项税额加计5%抵减的是增值税应纳税税额,因此,加计5%的进项税额不属于进项税额,只有当期一般计税方法有应交增值税时才可以加计抵减。 先进制造业企业适用进项税额加计5%抵减增值税,增值税申报表主表第 19 栏“应纳税额”的逻辑关系:...
先进制造业企业迎政策利好。财政部、国家税务总局日前下发的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（下称《公告》）明确，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。增值税加计抵减是指对符合条件的纳税人，允许其按照当期可抵扣进项税额的...
1. 首先,按照正常流程,将服务业的进项票据进行认证和登记。 2. 在纳税申报时,通过计算销售额和增值税额,确认可扣除的进项税额。 3. 根据税法规定,可以将可扣除的进项税额增加5%,将原本的进项税额增加相应的比例,即加计扣除。 4. 将加计后的进项税额相应地用于抵扣销项税额,减少应缴纳的税款。 需要注意的是,...
如:贵公司当期销项税为120,当期进项税为100,因存在可加计抵减金额为5,则当期应纳税额为15(120-100-5),则账务处理如下: 借:应交税费--未交增值税 20 贷:银行存款 15 其他收益 5 需要注意的是,先进制造企业、集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业均要求单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等...
半成品的费用,包括材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费和检验试验费等 机械使用费:施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费,包括折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费、养路费及车船使用税等, 专业指导-晶晶老师 2024-10-29 14:52...
三、加计抵扣的申报 1、先填写表一。按实际情况填写销售额。2、再填写表二。按要求填写进项税额，不能抵扣的进项税不计算加计扣除。3、表四。第二项一般加计抵减额计算，当期发生额是自动计算所得（附表2第12栏次的税额数据）乘以5%填写。而真正的本期实际抵减额，要根据主表一般计税进销项算出来的结果来判...
（五）先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。五、申报指引 01 先进制造业企业如何进行首次填报 在首次填报增值税申报表时，系统会出现提示框，提示“自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。