加计抵减会计分录如下: 1、月末转出未交增值税,此时不考虑加计抵减税额,账务处理为: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 2、下月缴纳增值税,按进项税额的5%加计抵减,会计分录为: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款(实缴部分) 其他收益(加计抵减部分) 根据财...
进项加计抵减:账务处理及台账格式! 01进项加计抵减案例及会计分录 案例:2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策,4月份销项税31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额。 计算:4…
账务处理 发生增值税进项税额时，按照规定的比例进行加计：借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-应交增值税-加计抵减税额 计算当期应纳税额时，减去加计抵减税额：借：应交税费-应交增值税-应纳税额贷：应交税费-应交增值税-加计抵减税额 会计科目 应交税费-应交增值税-进项税额：核算增值税进项...
2、进项加计抵减会计分录做法如下:计提增值税的账务处理:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增值税 21万元。 3、按规定加计抵减的增值税,在实际缴纳增值税时,借:应交税费—未交增值税(实际应纳税额),贷:银行存款(实际缴纳金额),未实际抵减时,无需账务处理。 进项税额加计抵扣...
1、一般纳税人加计抵减会计分录为:收入账务处理(销项部分):借:银行存款(或应收账款、预收账款科目);贷:主营业务收入;应交税费——应交增值税(销项税额)。 2、计算当期可抵扣进项加计抵减额:(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额。 3、加计抵减做分录方法如下:按规定当期计提加计抵减额时:借:应交税...
进项税加计10%抵扣,是以已经认证进项税发票为基数(减除转出进项税),加计10%的抵扣额度,在当期需要缴纳增值税时,对当期需要缴纳的增值税予以抵扣。当期加计部分大于应交增值税额,则结转到下期进行抵扣。政策结束后,仍有加计部分未抵扣的,则加计抵扣部分不能再进行抵减。
借应交税费/应交增值税-加计扣除 贷营业外收入 溪客追问 2023-12-07 11:48 有没有完整的会计分录?比如这个月需要缴纳的税金10万元,可以加计抵减的2万元,另还有上个月未抵减完的1万元,实际本月需要缴纳的税金7万元,会计分录怎么做? 东老师 解答 2023-12-07 11:51 借应交税费/应交增值税-加计扣除2...
进项加计抵减:账务处理及台账格式! 1 进项加计抵减案例及会计分录 案例:2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策,4月份销项税31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额。 计算: 4月份增值税的加计抵减额=? 应纳增值税额=?
答: 建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下。 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金—应交增值税—...
建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下。1、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借:固定资产、原材料、费用等科目应交税金—应交增值税—进项税金应...