借：应交税费-未交增值税，贷：其他收益，或者营业外收入
制造业增值税进项税额加计扣除5%的会计分录通常涉及两个步骤:计提和抵减。以下是一般的分录处理方式: ●计提加计抵减部分:当计算出可享受加计抵减的进项税额时,做如下分录: 借:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额 贷:其他收益/递延收益(政策依据不同,可能计入不同的科目) ●抵减实际应交增值税时:将计...
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进项税加计抵扣原则:企业当月实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。分录如下: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款(实际缴纳额度) 其他收益 — 政府补助(进...
2、下月缴纳增值税,按进项税额的5%加计抵减,会计分录为: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款(实缴部分) 其他收益(加计抵减部分) 根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按...
5%加计扣除的分录5%加计扣除的分录 假设公司A在某一年度的销售额为100万,在计算应纳税所得额时,可以采用5%的加计扣除政策,计算公式为:应纳税所得额 = 销售额 ×(1-5%)- 费用。 则分录如下: 借:应交所得税 xxx(计提所得税费用,金额为应纳税所得额 × 税率) 贷:所得税费用(或应付所得税) xxx 其中...
进项税加计扣除的会计分录1、计算当期可抵扣进项加计抵减额：（1）发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额：借：固定资产/原材料应交税费—应交增值税（进项税）应交税费—应交增值税（待抵减进项加计额）贷：银行存款（2）当期发生不可抵减进项税额期末转出进项：借：主营业务成本/销售费用等贷：...