红冲跨年发票红冲账务处理:1、采用《小企业会计准则》的企业,发生跨年发票红冲应直接冲减收入,具体分录如下:借:应收账款(红字)贷:主营业务收入(红字)应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)冲回成本:借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)2、采用《企业会计准则》的企业,发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损...
《企业会计准则》下的企业,跨年发票红冲计入“以前年度损益调整”科目,具体分录如上述开票方账务处理的第一部分。 四、注意事项 税务审核:跨年红冲发票需经税务机关审核和审批。 凭证管理:红冲时,需妥善保管原发票及凭证,并在新红字发票上注明冲红原因和原发票信息。 会计...
1、登记红冲发票信息:将红冲发票与原始发票进行对应,记录相关的信息,如日期/发票号码/金额和具体原因等。确保红冲发票正式且符合相关法规和会计准则要求; 2、调整原始发票:对应原始发票的账务记录进行调整。通常,用户需要相应地作出借贷方的金额修正,以确保原始发票和红冲发票的交易得到抵消; 3、记录红冲交易:记录红冲交...
跨年发票可以红冲。一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样,全联次留存。但是,跨年发票不可以作废,可以...
1、先进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点第一个申请销售方的,然后下一步,填写要红冲的发票资料,打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章. 2、导出电子信息,国税网站-网上申请-发票管理类-红字发票申请单,上报. 方法二: 1、进入增值税开票系统,在菜单栏找到红字发票申请,点第一个申请销售方的,...
填写红字信息表:在税务系统中申请开具红字发票信息表,根据实际情况填写。 开具红字发票:根据信息表内容,开具对应的红字发票。 账务处理:红冲发票入账,冲减原记账分录,调整账簿余额。 税务申报:在下一年度的纳税申报中,按调整后的账目进行申报。 5. 注意事项 ...
跨年发票的红冲问题及相关账务处理,需根据具体发票类型及实际情况来判断。一般情况下,跨年发票是可以红冲的,但具体操作需遵循相关法规规定。 首先,对于增值税普通发票和专用发票,跨年是不允许作废的,但可以开具红字发票。不过,这两类发票在开具红字发票时存在一些差异: 专用发票开具红字发票时,需要到税局开具“开具红字...
跨年专票红冲账务处理 1、摘要记录:1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票) 借:银行存款(负数) 贷:主营业务收入(负数) 应交税费-应交增值税(销项税额)(负数) 2、摘要记录:调整11年度损益 借:主营业务收入(正数)(是退票的不含税数) 贷:以前年度调整损益(正数)(是退票的不含税数) ...
1、跨年且已计入以前年度损益的发票冲红:采用《企业会计准则》的企业,发生跨年发票红冲应计入“以前年度损益调整”科目,会计分录为:借:以前年度损益调整,应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应收账款。同时,借:库存商品,贷:以前年度损益调整。 2、冲回结转的成本:借:库存商品,贷:以前年度损益调整。
1、企业收到跨年红冲发票时: 借:原材料(或库存商品科目)(红字) 贷:应付账款(红字) 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2、企业开出跨年红冲发票时: 借:应收账款——公司名称(红字) 贷:以前年度损益调整(红字) 应交税费——应交增值税(销项税额)(红字) ...