资本交易一般是指资本市场上资本运作、投融资活动，既包括企业改变法律形式、股权转让、资产转让、合并、分立、债务重组、划转、非货币性资产投资等并购重组事项，也包括股票减持、股改、分红派息、送转股、增资、减资、企业清算、股权代持、对赌协议、股权激励等交易事项。资本交易由于金额巨大，加之税收立法和政策较为复杂...
转嫁方式不同:税收后转是通过提高销售价格来转嫁税负;而税收资本化则是通过将未来税款预先计入买价来实现税负的转嫁。 发生场景不同:税收后转可以发生在各种商品和服务的交易中;而税收资本化则主要发生在不动产或有价证券等特定财产的购买过程中。 影响因素不同:税收后转的效果受到市场供需关系、价格弹性等多种因素...
税收资本化，通俗来说，就是将应缴纳的多次税款通过一次性转移，然后通过经济交易过程中的税收转嫁机制，将税款与商品一同出售给消费者。举个例子：农场主想要租用土地所有者十亩土地，租期十年，每年每亩需缴税200元。 在租赁开始时，农场主会请求土地所有者支付这十年内所有土地的累计税额，即2000元。实际...
税收资本化 税收资本化也称“资本还原”或“税负资本化”,生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购入价格中预先扣除的方法,向后转嫁给生产要素的出售者。 目录 1税负资本化的特殊性 2税负资本化的条件 税负资本化的特殊性 税收资本化是税收后转的一种特殊形式。但与税负后转在转嫁媒介与...
吃透税收政策,提高税务处理合规性 作者:本报记者 李雨柔 资本交易税收可以理解为资本市场上与资本运作、投融资活动相关的税收,既包括企业改变法律形式、股权转让、资产转让、合并、分立、债务重组、划转、非货币性资产投资等并购重组中的涉税事项,也包括股票减持、股改、分红派息、送转股、增资、减资、企业清算、股权代持...
(一)国际动向:深化税收中性的双多边协调机制 对于跨境资本流动,无论是资本输出中性(Capital Export Neutrality,CEN)、资本输入中性(Capital Import Neutrality,CIN)还是资本所有权中性(Capital Ownership Neutrality,CON),虽然各有侧重,但都强调排除税收可能对资源配置...
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)规定,国务院决定,自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。并规定,具体税收政策的征收办法由国家财税主管部门另行制定。
二、资本税收制度的国际经验 “双支柱”国际税改方案是国际税收规则近百年来的最大变革,由于支柱一金额A设定了200亿欧元的销售收入和10%利润率门槛,并将采掘业和受监管的金融业排除在外,因此范围内的跨国公司数量相对较少。目前情况下,支柱一对我国跨国公司影响相对有限...
资本市场专项税收政策(20240905) 一、增值税 《国家税务总局关于债转股企业实物投资免征增值税政策有关问题的批复》(国税函〔2003〕1394号) 总局公告2011年第13号(整体转让) 总局公告2011年第71号(迁移进项转移) 总局公告2012年第55号(转让进项转移) 总局公告2013年第66号(多次转让)...
资本项目包括货币资本、实物资本和某种权利等。资本所有人可以将其拥有的资本项目通过出售、转让或出租、借贷给他人使用,从中获得收益;也可以将其拥有的资本作为投资条件向外投资,从中获得投资收益。由此可见,资本所得一般是一种非劳动所得。在税收理论上说应征较高的所得税,以区别劳动所得。