按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧;如属于提升功能、增加面积的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧,如该改扩建后的固定资产尚可
问题8. 因政策性搬迁涉及的资产折旧处理问题 企业搬迁的资产,简单安装或不需要安装即可继续使用的,在该项资产重新投入使用后,就其净值按《企业所得税法》及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限,继续计提折旧或摊销。 企业搬迁的资产,需要进行大修理后才能重新使用的,应就该资产的净值,加上大修理过程所发生的...
在计算企业所得税的应纳税所得额时,准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的资产,主要依据的是企业所得税法的相关规定,而非合伙企业法。具体分析如下: 一、企业所得税法关于折旧与摊销的规定 虽然直接关于哪些资产可以计提折旧或摊销并在税前扣除的具体条款未直接列出,但《中华人民共和国企业所得税法》及其相关实施条例确实...
改制中资产评估增值不计入应纳税所得额; 资产的计税基础按其原有计税基础确定;资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除。 【预计风险】 全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司时资产评估增值部分如果计入了资产的计税基础, 就会在后续的折旧和摊销时进行税前扣除, 这样会导致企业应纳税所得额计算出现...
问题1. 固定资产折旧不得税前扣除情形 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除: (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关...
在计算应纳税所得额时以折旧、摊销形式在税前扣除的项目是( )。 A. 业务招待费 B. 为固定资产计提的未经核准的减值准备 C. 以融资租赁方式租人的固定资产计提的折旧 D. 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E. 自创商誉计算的摊销费用 相关知识点: ...
小景您好,近日,我公司以经营租赁方式租入一栋办公楼,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以针对租入的该项固定资产计提折旧扣除吗? 不可以的,根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。 小景 王会计 明白了~那么,还有哪些情形涉及的折旧摊销不能税前扣除呢?
不得计提折旧在税前扣除；(2)选项B：以经营租赁方式“租人”的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；(3)选项C：单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在税前扣除；(4)选项D：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照规定摊销，在税前扣除。
(1)未按税法规定,自行扩大固定资产、无形资产计税基础,导致税前多计提折旧、摊销,少纳税。如:购建的固定资产,将业务招待费等与资产达到预定使用状态无关的支出计入固定资产计税基础,导致税前多计提折旧扣除少纳税;盘盈的固定资产未按照同类固定资产的重置完全价值作为计税基础导致税前扣除的折旧额不准确,增加或减少了应...
企业所得税税前扣除办法第四章详细说明了资产折旧或摊销的相关规定。第二十二条指出，企业经营活动中产生的固定资产折旧费用、无形资产和递延资产摊销费用可以进行扣除。第二十三条详细规定了固定资产价值确定和调整的特殊情况，包括国家统一规定的清产核资、固定资产部分拆除、永久性损害审核确认、实际价值调整或...